账销案存管理办法

账销案存管理办法

第一章 总则

第一条 为了规范处置不良资产和非常损失，真实反映企业财务状况，根据国资委

《关于印发中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》以及北京城建五建设集团有限公司《内控手册》的有关规定，结合公司的实际情况，遵循谨慎性原则，特制定本管理制度。

第二条 本办法账销案存是指对不良资产进行核销后，再建立备案台，对已核销账

务再进行跟踪和追索。

第三条 不良资产是指经营过程中已基本确认或预计要发生的流动资产、对外投资、

固定资产损失和经营中发生的销售价差、费用争议等事项；经营过程中发生的货币资金、实物资产被盗、被抢、被骗等非正常因素造成的损失。

第四条 账销案存的处置原则。财务核销应根据国家政策、法规，对资产损失组织

认真清理调差的基础上取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据、社会中介机构的法律鉴定或公证证明以待定事项的企业内部证据等。

第二章 账销案存的管理原则

第五条 资产损失的财务核销应该依据下列证据办理：

1、 债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完

毕证明。

2、 债务单位被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得

当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明。

3、 债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面厨

具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或缺失无财产可以清偿，或没有承债人可以清偿的证明。

4、 涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无

法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件。 5、 涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁

决执行完毕的相关证明。

6、 与债务单位（人）进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完

毕证明。

7、 债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件。 8、 清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明以及

企业董事会或经理（厂长）办公会议批准的会议纪要。 9、 其他足以证明资产确实发生损失的合法、有效证据。

第六条 账销案存的报告原则。因经营过程中出现的上述“非常损失”，经办人员应

及时报告部门责任人，并向公司领导提供完整的书面汇报材料，详细记录事件将发生的情形经过，附上相关证据资料，提出初步处理意见。