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水泥厂财务管理制度
目录 第一章 总则 第二章 审批权限 第三章 收支管理 第四章 财产管理
第五章 销售与收款业务管理 第六章 购货与付款业务管理 第七章 原始凭证与财务档案管理 第八章 财务责任追究制度
第一章 总则
第一条 为了加强公司的财务工作，完善公司的财务管理，强化内部控制，规范财务管理流程，根据国家现行的有关财经法规、财务制度、政策结合本厂的实际情况，制定本制度。
第二条 财务管理的目标是追求企业价值最大化。
第三条 财务管理的职能是对企业经济活动进行记录、反映、预算、控制、决策。
第四条 财务管理的内容包括：
（一）资金管理，统一监控、调剂单位内部货币资金流动，提高资金使用率，掌握资金动态，为管理决策提供参谋。
（二）收支管理，按照财务管理制度规定的流程、标准和范围等，对涉及财务收支的经济业务实施规范管理。加强内部控制，推动预算管理。 （三）财产管理，对企业库存现金、存货、固定资产等的保存、管理、使用、处置进行规范，明确各环节责任，保证企业财产安全完整，并发挥应有效用。
（四）成本与费用管理，针对企业经营特点，以先进管理思想为指导，规范控制成本费用开支，为完善内部管理提供依据。
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第五条 财务总监的岗位职责
（一）在股东会的领导下，负责企业财务管理、会计报表、预算控制工作，执行股东会决议，并监督企业遵守国家财务法律、法规。
（二）负责企业资金运作管理，日常财务管理与分析、资本运作、筹资方略等、负责项目成本核算与控制。
（三）负责企业财务管理及内部控制，根据企业业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况。
（四）制定、维护、改进企业财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求。
（五）监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，并及时向股东会报告。
（六） 合法开展税收筹划，定期组织税收政策执行情况的自查，发现问题及时报告。
（七） 对会计核算工作日常检查，确保会计报表数据准确性与时效性，内部税务自查，税收筹划建议。
第六条 财务部内部核算会计的岗位职责
（一）负责财务部内部会计报表核算及日常管理工作的开展，对财务总监负责；
（二）负责及时办理企业货币资金的收付及会计手续，确保生产经营活动的正常运行；
（三）负责企业的逾期债权、债务催收、清理、对帐； （四）负责生产经营成本的核算、分析和控制；
（五）负责及时、准确地编制内部会计报表和公司经济活动分析。
第二章 审批权限
第一条 公司的各项费用支出、采购各类物品的款项，由经办人核算成本，主管人员审核，1000元及以下支付审批程序：副经理→财务总监 → 经理，1000元以上支付审批程序：副经理→财务总监 → 经理 → 总经理 → 董事长。
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第二条 所有付款申请表连同真实完整合法的原始单据，上交财务部（除供应商货款外），报销审批支付时限为十个工作日。 第三条 固定资产购置的审批权限 （一） 固定资产分类
1、房屋、建筑物：营业用房、非营业用房、简易房、建筑物。 2、机械设备：生产设备、检测设备、维修设备、其他机器设备； 3、交通运输工具；
4、办公设备：办公家具、办公设备；
5、电子设备：照相机、电子计算机系统设备、复印机及打印机设备等； （二）审批权限：使用部门报计划，部门主管审核，财务总监审批后，再由总经理批准。要严格执行先审批后购置的程序，否则不予报销购置支出。 第四条 费用报销审批程序：报销人员填写报销单→部门经理（主管）审核真实、完整、无误→核算会计审核单据、金额无误→经理、财务总监、总经理、董事长批准→出纳付款。
经理、总经理报销的费用需要报董事长批准。
第五条 没有按完整的审批程序执行，出纳应拒绝付款。如果审核（批）人员不在公司，口头或电话确认的，事后应及时补签。 第六条 财务核算会计单据审核包括：
（一）报销单填写是否规范，内容是否填写完整、小写报销金额前是否有写￥、大写金额前是否有封?且空白金额填零。
（二）审核报销内容填写与对应的票据是否相符、票据金额加总与报销金额是否相符、票据真假审核及是否符合税法的规定。
（三）审核报销金额与公司规定的标准（出差管理制度等规定）是否相符，如有超标，应备注并由后面的审批人员考虑是否特批。
（四）所有报销单、付款申请单金额大写或小写如果有涂改的、一律退回重写重新审批才能报销。
第七条 在整个流程中，经办人要负责办理每个环节的有关手续；部门经理（主
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管）要承担相应的业务真实性和合理性审核的责任。
第八条 合同的审核，合同包括销售合同、采购合同、购置合同和租赁合同。 合同的审核，可先提交集团公司法律顾问对法律责任进行审核后，财务部对结算的收支条款、价格比较评估进行审核，在经总经理批准后方可签订。日后的款项结算方式严格按照合同规定进行。
第三章 收支管理
第一条 收支管理范围
（一）费用的管理（报销程序，报支标准，审批权限）。 （二）业务开支的管理 （三）收入的管理 第二条 收支管理总体模式
日常管理模式采用费用、支出预先申报制度，按照申报标准执行，根据实际执行情况进行反馈调整。 第三条 现金借款办理程序
（一）经办人按格式填写借款申请。
（二）审批程序：经办人→ 部门经理（主管）→ 财务总监→ 总经理 → 董事长。
（三）审批后的凭证交由出纳员具体办理。
（四）经办事项应在60天内向财务部门办理结账手续。期内未办理应将款项交回，否则按所欠金额从工资或其他款项中扣除。
第四条 费用报销的原则，根据集团公司制定的《费用报销管理制度》执行和控制。
（一）开支范围包括：业务招待费、差旅费、汽车费用、市内交通费、通讯费、培训费、办公费用、办公用品采购、资料费、电脑维护及配件、低值易耗品、审计咨询费及在管理费用列支的其他费用等。一切支出均要以原始凭证为依据，按报销流程审批后，方可报销。
（二）招待费用、预算外费用、特殊事项费用报销按照事前控制原则，采
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用预先申报制度，在费用发生之前填写申报表，说明业务发生的原因、预计金额、付款方式等。特殊事项费用必须经董事长审批，并由两人以上执行。 （三）若以签订合同方式履行采购事务的，可不必进行预先申报程序，直接通过合同履行审批程序。
第五条 费用支出申请流程：非生产用各类物品的采购、各项费用的支出均须填写采购（费用支出）申请单，预先报部门经理（主管）、财务总监、总经理批准后方可进行。
第六条 合法的付款凭据、购货支出还必须具有质检员的验货合格手续。出纳见到按审批权限、报销流程审批人员签字后的付款通知书后，方可按付款时限付款。
第七条 款项支付程序
（一）经办人应凭合同（零星业务收支除外）及业务执行情况，按规定填写“付款申请”，按所在部门主管 → 财务核算会计→经理 → 财务总监 → 总经理 → 董事长的程序审批后，交出纳办理付款。
（二）若合同及业务的执行情况属结算款项的，经办人办理付款时应附发票及结算凭证；
（三）如属汇往异地的款项，应先取得收据或发票；如说明特殊原因并经总经理批准，收据、发票可待对方在收款后合理的期限内交付。经办人负责催收，若在合理的期限内仍未收到，经办人仍负有继续追讨发票的义务。同时，财务部提请公司总经理视情况对其加以处罚。 第八条 办公文具用品的管理
（一）公司的办公文具、打（复）印机等办公用品及耗材，应统一购买，各使用部门应提前申报所需物品，以便费用的划分和采购。采购人员要根据各使用部门申报数量、品种、规格，优先考虑在库存物品中进行调剂，不足部分再予购买。
（二）核算会计应对公司的办公用品进行购进、领用、库存登记，并进行管理。
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水泥厂财务管理制度汇编
