培 训 目 录
第一单元 公司预算控制系统………………………. 2
第二单元 公司预算的编制程序 …………………..12
第三单元 公司年度经营计划………………………….20
第四单元 公司业务预算的编制……………………….36
第五单元 公司财务预算的编制………………………47
第六单元 工作研究…………………………………..51
第一单元 公司预算控制系统
计划与预算规则1：
不去计划，不做预算，无异于等待失败
一、 经营计划与公司预算
（一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。
公司编制经营计划与公司预算的主要原因有：
1、 控制
2、 资源配置 3、 外部责任 4、 效率
心得笔记 ?
（二） 计划与预算的关系
1、 战略计划（时间跨度通常5年）
最具代表性的问题是： （1） 公司真正的使命是什么？
（2） 最终的目标是什么？ （3） 未来的前景如何？ （4） 为达到公司的目标我们应该做什么？ 心得笔记 ?
2、 年度经营计划（时间跨度一年） （1） 规划年度活动 （2） 确定年度目标 （3） 确定措施等。 心得笔记 ? 3、公司预算（时间跨度一年） （1） 基本观点
A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预
算的重要组成部分。
B. 年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记 ? （2） 公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径
特点：首先分配预算，然后以预算为基础来编写目标和计划。
预算-----销售计划------生产计划-------人事计划 研究计划 工艺计划 -------- 第二种途径：激励途径 特点：首先编制目标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。 销售计划------生产计划-------人事计划 ---预算 研究计划 工艺计划 -------- 心得笔记 ? 二、公司预算的组成 预算年度目标利润 销售预算 公司战略目标 生产预算 直接材料预算 销售成本预算 预计资产负债表 预计利润表 直接人工预算 营业费及管理费预算 制造费用预算 现金预算 投资及筹资 预 算 预计现金流量表 公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司业务预算，二是公司财务预算。 （一）公司业务预算 公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。 1．经营预算。包括： ? 销售预算 ? 生产预算 ? 直接材料预算 ? 直接人工预算 ? 制造费用预算 ? 销售成本预算 ? 营业费用预算
公司年度经营计划和预算
