B．2011年6月末，库存现金超过了库存限额
C．按照规定，2011年6月30日，送存银行的现金不应少于87000元 D．按照规定，2011年6月30日，送存银行的现金不应少于77000元 参考答案及解析 一、单项选择题答案 1．D
【解析】本题考核支付结算的方式。支付结算的方式分为票据、汇兑、委托收款等，其中票据分为支票、银行本票、银行汇票和商业汇票。 2．A
【解析】本题考核支付结算法律制度的制定机关。根据规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算法律制度。 3．C
【解析】本题考核办理支付结算的要求。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 4．B
【解析】本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行应受理，因此选项A的说法是错误的；少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字，因此选项B的说法是正确的；票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理，因此选项C的说法是错误的；阿拉伯数码小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”，因此选项D的说法是错误的。 5．B
【解析】本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。 6．A
【解析】本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据和结算票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致；两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。 7．B
【解析】本题考核支付结算的主要支付工具。票据结算方式，是指通过《票据法》规定的支票、本票、汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。 8．D
【解析】本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 9．D
【解析】本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 10．B
【解析】本题考核银行结算账户的开立。银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 11．B
【解析】本题考核银行结算账户的变更与撤销。根据规定，单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。 12．B
【解析】本题考核一般存款账户的适用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
13．A
【解析】本题考核基本存款账户的概念。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户。 14．A
【解析】本题考核专用存款账户的用途。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，因此选项B是错误的；基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，存款人的工资、奖金等现金支取，只能通过本账户办理，因此选项C是错误的；选项D属于临时存款账户，也是错误的。因此本题不可以用于办理现金支取的只能是选项A。 15．D
【解析】本题考核票据上不得更改的项目。票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效 16．C
【解析】本题考核商业汇票的概念。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 17．D
【解析】本题考核票据的分类。汇票分为商业汇票和银行汇票，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
18．A
【解析】本题考核支票的相对应记载事项。支票的相对应记载事项包括付款地和出票地。支票上未记载付款地的，以付款人营业场所为付款地；支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。 19．D
【解析】本题考核支票的基本当事人。根据规定，支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。 20．B
【解析】本题考核支票的用途。根据规定，现金支票只能够支取现金，不能够办理转账结算。 21．B
【解析】本题考核现金支票与转账支票的关系。根据规定，普通支票既能够支取现金，也可以转账；现金支票只能够支取现金，不能够转账；转账支票只能够转账，不能够支取现金。 22．A
【解析】本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为自出票日起10日。 23．B
【解析】本题考核对空头支票的处罚。存款人签发空头支票，按票面金额对其处以5%但不低于1000元罚款。应处以其罚款＝30000×5%=15oo（元），由于超过了1000元，因此按照1500元来处罚。 24．C
【解析】本题考核汇票的拒绝承兑。根据规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 25．B
【解析】本题考核信用卡的相关规定。信用卡一般由银行或信用卡公司依照用户的信用度与财力发给持卡人，持卡人持信用卡消费时无须支付现金，待结账日时再行还款。与借记卡、提款卡不同，信用卡不会由用户的账户直接扣除资金。 二、多项选择题答案 1．ABCD
【解析】本题考核支付结算时应遵循的原则。支付结算时应遵循的原则有：恪守信用、履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则。
2．ABC
【解析】本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票日期必须使用中文大写。 3．ABD
【解析】本题考核票据的填写要求。票据的出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 4．ABD
【解析】本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 5．ACD
【解析】本题考核银行结算账户的相关规定。一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户；一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办现金支取。 6．ABCD
【解析】本题考核单位银行结算账户的分类。单位银行结算账户按照用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 7．AC
【解析】本题考核银行结算账户的相关规定。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。注册验资可以申请开立临时存款账户，而非专用存款账户。 8．ABC
【解析】本题考核银行结算账户的相关规定。存款人只能通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取。 9．ABCD
【解析】本题考核专用存款账户的开立。根据规定，以上四项都可以申请开立专用存款账户。 10．ABCD
【解析】本题考核个人银行结算账户的适用范围。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个人的工资、奖金收入等可以转入个人银行结算账户。 11．ABC
【解析】本题考核票据的种类。票据包括汇票、本票和支票。 12．ABC
【解析】本题考核票据的当事人。票据基本当事人包括出票人、付款人、收款人。 13．ABCD
【解析】本题考核票据上可以行使追索权的当事人。行使票据追索权的当事人除包括票据收款人、最后被背书人外，还包括代为清偿票据债务的保证人、背书人。 14．ABCD
【解析】本题考核票据行为的种类。票据行为包括出票、背书、承兑、保证。 15．ACD
【解析】本题考核无效票据的种类。背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。 16．ABC
【解析】本题考核票据丢失后的补救措施。票据丧失后，可以采取的补救措施有挂失止付、普通诉讼、公示催告。 17．AC
【解析】本题考核支票的提示付款。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。 18．ABCD
【解析】本题考核票据责任的承担。根据规定，甲乙丙丁都是戊的前手，都应当承担票据责任。
19．BD
【解析】本题考核支票的用途。转账支票只能够转账，不能够支取现金。在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能用于支取现金。 20．ABD
【解析】本题考核支票的相关规定。用于支取现金的支票不得背书转让。 21．CD
【解析】本题考核票据伪造与票据变造、票据背书的相关规定。根据规定，票据上的伪造包括票据的伪造和票据上的签章的伪造，票据的变造是指除对票据上的签章以外的记载事项加以变更的行为。所以变更票据上的金额，是对票据上的签章以外的记载事项加以变更，属于票据的变造，因此选项A的说法是错误的；背书人背书时，可以作出禁止背书转让的字样，这是任意禁止背书的记载，与一般的条件是不同的，因此选项B的说法是错误的。 22．BC
【解析】本题考核支票上可以授权补记的事项。根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的：支票的金额和收款人名称。 23．CD
【解析】本题考核支票的相关规定。支票的金额是可以授权补记的，所以出票人可以签发没有记载金额的支票；支票上未记载付款地的，此时是可以根据规定进行推定的。 24．ABC
【解析】本题考核支票的记载事项。付款日期不属于支票的必须记载事项。 25．ABD
【解析】本题考核支票的相关规定。支票的提示付款期限为自出票日起10日。 26．ACD
【解析】本题考核支票的相关规定。支票正联出票日期必须使用中文大写。 27．ABC
【解析】本题考核支票无效的情形。票据的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。中文大写和阿拉伯数码必须同时记载，二者必须一致，中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的票据无效。 28．ABD
【解析】本题考核支票中违法行为的责任承担。根据规定，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按照票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。 29．AC
【解析】本题考核商业汇票的相关规定。选项B，持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理；选项D，票据背书人在票据背面记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。 30．BCD
【解析】本题考核信用卡的相关规定。选项B，一个单位只能开立一个基本存款账户，不过可以申领若干张单位卡；选项C，凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡；选项D,个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。 三、判断题答案 1．√
【解析】本题考核票据的签章。 2．√
【解析】本题考核票据的签章。
3．×
【解析】本题考核票据和结算凭证填写。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。 4．×
【解析】本题考核票据和结算凭证金额的填写。根据规定，阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。例如，￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 5．×
【解析】本题考核票据和结算凭证的填写要求。如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409. 02。则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。 6．√
【解析】本题考核银行结算账户的概念。银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 7．×
【解析】本题考核银行结算账户的相关规定。对单位、个人在银行开立的银行结算账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人的查询。 8．√
【解析】本题考核银行结算账户的销户。 9．×
【解析】本题考核基本存款账户的开立。一个单位只能在一家金融机构同时开立一个基本存款账户。 10．×
【解析】本题考核个体工商户开立银行存款账户的规定。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 11．×
【解析】本题考核一般存款账户的概念。一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 12．√
【解析】本题考核一般存款账户的用途。存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。 13．×
【解析】本题考核汇缴人的收入汇缴账户的相关规定。《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 14．√
【解析】本题考核临时存款账户的相关规定。因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇缴人账户。 15．√
【解析】本题考核自然人开立个人银行结算账户的规定。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 16．×
【解析】本题考核个人银行储蓄账户的相关规定。个人银行储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算业务。 17．√
【解析】本题考核支付结算的相关规定。根据《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。
法律法规第二章练习题教材
