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某拟建项目财务评价数据如下：
1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到设计生产能力。
2．项目建设投资估算10000元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产（贷款额为5000万元）。
3．固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为10%）在项目计算期末一次性收回。 4．流动资金为1000万元（其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入），在项目计算期末收回。
5．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。
6．其他资产在运营期的前3年内，均匀摊入成本。
7．项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5％计取，所得税税率为33％。
8．项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.1。
表1.1 某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表 单位：万元 序 年 份 1 4000 2000 2 1000 3000 3 600 300 0.95 4500 4 100 1.5 5000 5～10 1.5 5000 号 项 目 1 建设 投资 流动 资金 自筹资金部分 贷款（不含贷款利息） 自筹资金部分 贷款 2 3 年生产、销售量（万吨） 4 年经营成本 9．还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6％，按年计息；流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为5％，按年计息。 10．经营成本中的20％为不随产量多少变化的固定成本支出。 问题：
1． 列式计算建设期贷款利息，编制借款还本付息计划表，见表1.2。 2． 列式计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。 3． 按表1.3格式编制总成本费用估算表。 4．按表1.4格式编制利润与利润分配表。
5．计算第6年的产量盈亏平衡点，分析项目盈利能力。
表1.2 借款还本付息计划表 单位:万元 序 年份 号 项目 1 年初累计借款 2 本年新增借款 3 本年应计利息 4 本年应还本息 4.1 本年应还本金 4.2 本年应还利息
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
表1.3 总成本费用估算表 单位:万元 序号 1 2 3 4 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 年份 项目 经营成本 固定资产折旧费 无形资产摊销费 其他资产摊销费 利息支出 建设投资 借款利息 流动资金 借款利息 总成本费用 固定成本 可变成本 3 4 5 6 7 8 9 10 表1.4 利 润 与 利 润 分 配 表 单位:万元
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 年份 项目 营业收入 总成本费用 营业税金及附加 利润总额 弥补以前年度亏损 应纳所得税额 所得税 净利润 可供分配利润 3 4 5 6 7 8 9 10
财务评价决策树进度偏差试题
