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某拟建项目财务评价数据如下:
1.项目计算期为10年,其中建设期2年,生产运营期8年。第3年投产,第4年开始达到设计生产能力。
2.项目建设投资估算10000元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产;300万元为其他资产;其余投资形成固定资产(贷款额为5000万元)。
3.固定资产在运营期内按直线法折旧,残值(残值率为10%)在项目计算期末一次性收回。 4.流动资金为1000万元(其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出,该部分资金采用贷款方式投入,其余流动资金为自有资金投入),在项目计算期末收回。
5.无形资产在运营期内,均匀摊入成本。
6.其他资产在运营期的前3年内,均匀摊入成本。
7.项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品,预计每吨销售价为6000元,年销售税金及附加按销售收入的5%计取,所得税税率为33%。
8.项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表1.1。
表1.1 某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表 单位:万元 序 年 份 1 4000 2000 2 1000 3000 3 600 300 0.95 4500 4 100 1.5 5000 5~10 1.5 5000 号 项 目 1 建设 投资 流动 资金 自筹资金部分 贷款(不含贷款利息) 自筹资金部分 贷款 2 3 年生产、销售量(万吨) 4 年经营成本 9.还款方式:建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还,贷款年利率为6%,按年计息;流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还,贷款年利率为5%,按年计息。 10.经营成本中的20%为不随产量多少变化的固定成本支出。 问题:
1. 列式计算建设期贷款利息,编制借款还本付息计划表,见表1.2。 2. 列式计算每年固定资产折旧费,无形资产和其他资产摊销费。 3. 按表1.3格式编制总成本费用估算表。 4.按表1.4格式编制利润与利润分配表。
5.计算第6年的产量盈亏平衡点,分析项目盈利能力。
表1.2 借款还本付息计划表 单位:万元 序 年份 号 项目 1 年初累计借款 2 本年新增借款 3 本年应计利息 4 本年应还本息 4.1 本年应还本金 4.2 本年应还利息
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
表1.3 总成本费用估算表 单位:万元 序号 1 2 3 4 5 5.1 5.2 6 6.1 6.2 年份 项目 经营成本 固定资产折旧费 无形资产摊销费 其他资产摊销费 利息支出 建设投资 借款利息 流动资金 借款利息 总成本费用 固定成本 可变成本 3 4 5 6 7 8 9 10 表1.4 利 润 与 利 润 分 配 表 单位:万元
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 年份 项目 营业收入 总成本费用 营业税金及附加 利润总额 弥补以前年度亏损 应纳所得税额 所得税 净利润 可供分配利润 3 4 5 6 7 8 9 10
财务评价决策树进度偏差试题
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