《基础会计》实训资料及实训要求
一、企业概况及相关会计方法
下沙有限责任公司是一家毛巾生产企业，主要以精制梳棉和涤棉为原料生产高档浴巾和普通毛巾，产品生产工艺流程较为简单，在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。公司产品主要面向百货公司、超市和商场批发销售。
公司在工商银行通达支行开设了存款账户，账号为076—0628659。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为267324510089776，增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司城建税按本月应交增值税的5％交纳，教育费附加按本月应交增值税的3％交纳。
公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月折旧率为0.4％，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6％和0.8％。
公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为2 800小时和1 200小时。公司按月结转损益，年终进行利润分配。
公司于月末一次计算并结转本月已销产品的实际生产成本。
公司的记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。各类凭证分别按顺序编号。公司采用记账凭证账务处理程序处理业务。记账凭证账务处理程序图见附2。
二、业务资料及实训要求
（一）200×年12月份期初资料
下沙有限责任公司200×年12月初有关账户余额如下： 总账科目 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 工商银行 东方商城 红喜超市 业务员王利 明细科目 余 额 借方 218．60 253 261．68 75 100．00 48 600．00 26 500．00 680．00 100 556．72 贷方 精制梳棉（2．9吨） 53 930．72 涤棉（3吨） 润滑油（30桶） 42 126．00 4 500．00 365 000．00 高档浴巾（6000条） 240 000．00 普通毛巾（25000条） 125 000．00 1
固定资产 累计折旧 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配
松浦棉纱厂 重庆针织厂 职工福利 应交所得税 厂房改造专用款 市轻纺局 泰山纺织厂 未分配利润 4 568 000．00 1 176 312．00 72 005．70 26 000．00 46 005．70 54 511．85 44 672．45 1 265．00 1 100 000．00 1 750 000．00 1 250 000．00 500 000．00 385 038．00 286 006．00 385 689．00 107 317．00 （二）200×年12月份发生主要经济业务
1．1日，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，取得增值税专用发票。材料验收入库，货款尚未支付。填制收料单。
2．2日，向银行借入流动资金借款228 000元，期限3个月，年利率为5％，到期还本付息。收到开户银行的收账通知。
3．3日，签发银行现金支票一张，提取现金1 000元，以备零用。支票号码CG201280。 4．5日，采购员刘杨出差预借差旅费800元，出纳以现金付讫。
5．6日，收到东方商城支票一张，系该商城偿还上月所欠货款。出纳当日将支票送存银行。填制收据、银行进账单。
6．8日，向太平洋百货公司销售高档浴巾，发出5 000条，单价80元／条，增值税率17％，收到对方交来的银行汇票一张。填制增值税专用发票和进账单。
7．11日，生产车间领用精制梳棉5吨，成本92 984元，用于生产高档浴巾。填制领料单。 8．12日，签发银行转账支票，支付易通广告公司广告费1 560元。支票号码BM2860277。 9．14日，向松浦棉纱厂购买涤棉，取得增值税专用发票，款项未付。
10．17日，以现金支付14日采购涤棉搬运费210元，材料验收入库。填制收料单。 11．17日，车间领用润滑剂19桶，成本2 850元。填制领料单。
12．18日，收到中山修配厂以现金支付的违约金1 000元。填制收款收据。 13．18日，通过银行信汇方式偿还上月所欠松浦棉纱厂货款26 000元。
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14．19日，收到天山纺织厂投资(假设收到的投资金额全部作为实收资本入账)。 15．20日，采购员刘杨报销差旅费960元。补付现金160元。
16．21日，购入涤染机一台，设备投入使用，价款已通过银行电汇支付。
17．22日，生产车间领用涤棉3吨，成本为42 126元，用于生产普通毛巾。填制领料单。 18．24日，向联华百货公司销售普通毛巾20 000条，单价9元／条。委托银行收款，办妥托收手续。填制增值税专用发票和托收承付凭证。
19．25日，开出银行转账支票，向大通租赁公司支付当年12月车间设备租赁费5 000元；管理部门房屋租赁费2 000元。支票号码为BM2860279。
20．30日，本月其他各项支出分配汇总表(假设均以银行存款支付。) 21．30日，计算流动资金借款利息费用，编制本月应付利息计算表。
22．30日，开出银行转账支票，预付临安棉麻精纺厂购精制梳棉货款14000元。支票号码为BM2860280。
23．30日，计算结转本月应付职工工资费用，其中生产工人工资160 000元，车间管理人员工资15 600元，厂部管理部门人员工资46 800元，并按工资总额14％计提职工福利费。编制工资及职工福利分配计算表。
24．30日，计提本月固定资产折旧。
25．30日，分配结转本月制造费用。编制制造费用分配表。
26．30日，本月生产产品全部完工，编制产品生产成本计算表，结转完工产品成本。 27．30日，编制产品销售成本计算表，结转本月已销产品生产成本。
28．30日，编制本月各项税金计算表，结转应交城建税、教育费附加、所得税费用。 29．结转本月损益类科目发生额至“本年利润”账户。
30．30日，根据董事会决议按全年净利润的10％提取法定盈余公积金，按5％提取任意盈余公积金，按20％向投资者分配利润。将“本年利润”账户和“利润分配”各明细账户余额转入“利润分配一未分配利润”账户。 （三）实训要求
1．开设各总分类账户和“原材料”、“生产成本”、“应付账款”明细账户，登记期初余额。 2．填制有关经济业务的原始凭证和记账凭证。
3．根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 4．根据原始凭证和记账凭证登记开设的有关明细分类账户。 5．根据记账凭证登记各总分类账户。
6．期末结出各总分类账户及有关明细分类账户本期发生额及余额。 7．编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。 8．编制200×年12月份利润表和资产负债表。 （四）经济业务的原始凭证（按经济业务顺序编号）
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