『营改增』系列专题培训课题大纲
板块一、营改增基础知识 一、营改增历程梳理 1. “营改增”历史概述 1.1 增值税概述及征税原理 1.2 营业税概述及征税原理 1.3 我国增值税制度的建立 2. “营改增”三步走
2.1 部分行业部分地区“营改增”试点 2.2 部分行业全国试点
2.3 试点期间企业遇到的问题与困难 2.4 在全国范围内实现“营改增” 2.5 “营改增”趋势预测 3. “营改增”的意义 3.1 解决重复征税的问题
3.2 案例对比：营改增前后税负比较 3.3 企业结构性减税思路解构 二、营改增税务筹划 1. 营改增优惠政策梳理 1.1 财政补贴 1.2 其他优惠 1.3 直接减免税项目 1.4 即征即退项目 1.5 营改增后起征点规定 1.6 增值税优惠的附加条件 1.7 增值税优惠的内在逻辑 2. 营改增抵扣项目梳理 2.1 增值税的中性原理 2.2 增值税抵扣条件梳理
2.2.1 一般纳税人与小规模纳税人身份及进项税额抵扣 2.2.2 营改增后有效增值税抵扣凭证梳理 2.2.3 营改增后简易计税方法介绍 2.2.4 不得抵扣进项税的情形梳理 2.3 免征增值税项目梳理 2.3.1 营改增免税项目
2.3.2 需要进项税额转出情况梳理
2.3.3 非正常损失购进货物及加工修理修配劳务的税务梳理
板块二、金融保险业营改增专题
一、2016金融保险业营业税改征增值税政策背景 1. 营业税改征增值税的背景和动态 2. 营业税改征增值税的试点政策及解读 3. 2016年金融保险业营改增倒计时 二、金融保险也营业税改征增值税操作实务 1. 营业税改征增值税的增值税会计核算及税会差异 2. 营业税改征增值税的增值税专用发票管理 3. 营业税改征增值税的增值税与营业税的差异 4. 营业税改征增值税总分公司汇总纳税方式解析 三、营业税改征增值税对金融保险企业的影响分析 1. 金融业的利息收入、直接收费性收入的增值税处理 2. 金融商品买卖的增值税处理
3. 金融业原营业税税收优惠政策“营改增”后的延续处理 4. 营业税改征增值税对金融业税负影响的分析 5. 金融业保费收入、保险产品的增值税处理 6. 金融业理财产品的增值税处理 7. 金融业衍生金融产品的增值税处理 8. 金融业代发业务的增值税处理 9. 金融业增值税的清算问题
10. 国际主要经济体金融业税制现状及最新发展趋势 四、营业税改征增值税后金融保险企业的应对策略 1. 营业税改征增值税的疑难问题处理
2. 营业税改征增值税试点政策实施前合理应对方式 3. 营业税改征增值税的合同管理
4. 营业税改征增值税涉税相关法律问题的处理 5. 营业税改征增值税的纳税筹划
板块三、建筑业营改增专题
一、建筑业营业税改征增值税的背景和改革实施进程中的问题 1、营业税改征增值税的背景和动态 2、营业税改征增值税的进程及积极意义 3、建筑业营业税改征增值税如何把握机遇 二、营改增对建筑企业经营管理的影响与对策 1、 营改增对挂靠、资质共享等经营模式的影响 2、 营改增对建筑企业项目承接的影响及应对
3、营改增对建筑企业组织架构的影响及应对 4、营改增对建筑企业物资采购的影响及应对 5、营改增对建筑企业劳务及分包的影响及应对 6、营改增对经营计划部门工作的影响与应对 7、 营改增对法律合约部门工作的影响与应对 8、营改增对建筑企业现金流及资金管理的影响及应对 9、营改增对建筑企业纳税方式的影响及应对 三、纳税义务时间及地点、税收优惠规定 1、增值税纳税义务发生时间的认定
2、增值税纳税地点的规定对建筑业企业的影响 3、“营改增”下税收优惠政策设定的原则
4、增值税起征点的规定及其对企业增值税管理的影响 四、营改增后，增值税票证管理及风险规避 1、发票管理涉及法律责任认定、合同条款的约定 2、专用发票的开具及合同条款的拟定 3、不得抵扣进项税额可有筹划空间
4、不得开具增值税专用发票的情形及合同条款的约定 5、虚开增值税专用发票案例及分析 6、增值税专用发票开具的基本规定
7、专用发票的认证时限是多长时间，若延期认证该如何解决 8、未认证的专用发票能否抵扣增值税进项税额 9、购进货物丢失增值税专用发票后进项税额能否抵扣 五、建筑业企业增值税会计核算
1、增值税会计核算的原理及会计科目设置 2、增值税会计核算特殊业务的讲解与处理 4、增值税相关科目使用及其规范 5、过渡期试点纳税人差额征税的会计处理 6、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 7、增值税会计核算案例
六、建筑业营改增最新操作实务解析 1、营改增指导意见 2、增值税会计核算办法 3、增值税发票管理办法
板块三、房地产业营改增专题 一、房地产行业营改增政策解析
1、营改增后对在建项目、已开盘未清算项目及正准备清算的项目的影响分析
『营改增』系列专题培训课题大纲
