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《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释
一、单选题
1、通常所说的“三重一大”是指（）。
A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 答案：D 解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。” 2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。 下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。
A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 答案：D 解释：《组织架构》指引第8条。教材P9倒数第三段。 3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。 A 总经理办公会B 战略委员会C 董事会D 股东（大）会 答案：D 解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后， 报经股东（大）会批准实施。” 4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
A 企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划 答案：C 解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，??” 5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练 答案：C 解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。”
6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。 A．企业团队 B．企业产业链 C．主业 D．辅业 答案：C 解释：《企业文化》指引第4条“??打造以主业为核心的企业品牌，??” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A 筹资的规模B 筹资的成本C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构 答案：C 解释：《资金活动》指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注 筹资用途的可行性和相应的偿债能力。” 1
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8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定政策，建立投资管理台账。
A 投资B 投资协议C 投资会计D 持股比例 答案：C 解释：《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录??” 9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（。 A 需求部门B 财务部门C 具有请购权的部门D 总经理 答案：C 解释：《采购业务》指引第6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门
，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。” 10、销售的控制点不包括（）。
A 加强市场调查B 完善销售记录C 加强坏账管理D 完善客户服务 答案：C 解释：《销售业务》指引第5、8、9条。
11、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。 A 销售部门B 会计部门C 仓库部门 D 信用管理部门 答案：A 解释：《销售业务》指引第10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”
12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。 A 三年B 二年C 每年D 半年 答案：C 解释：《资产管理》指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度， 至少每年进行全面清查。” 13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（ ）。 A 政府的批准B 已经缴纳土地使用税证明C 发票D 土地使用权有效证明文件 答案：D 解释：《资产管理》指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。”
14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（） A 尽职调查B 可行性研究C 人员交流D 资源分析 答案：A 解释：《研究与开发》指引第8条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行 尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。” 15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ A 竣工决算B 竣工结算C 交付使用财产清单D 竣工决算审计报告 答案： C 解释：《工程项目》指引第25条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单 ，及时办理交付使用手续。” 16、担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。 2
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A 担保事项明细账B 担保事项台账C 担保事项登记簿D 担保事项总账 答案：B 解释：《担保业务》指引箱12条“企业应当??，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。 17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。
A 分管副总经理B 总经理C 董事长D 董事会或类似决策机构 答案：D 解释：《业务外包》指引第6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 。”
18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（） A 会计计量B 会计准则C 会计方法D 会计估计 答案：D 解释：《财务报告》指引第5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计 19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是
A 董事长B 总经理C 财务部负责人D 总会计师或分管会计工作的负责人 答案：D 解释：《财务报告》指引第16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。” 20、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。 A 董事长B 总经理C 总会计师D 财务主任 答案：C 解释：同上题
21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A 战略委员会B 总经理办公会C 股东会D 企业预算管理委员会 答案：D 解释：《全面预算》指引第7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，??” 22、下列不属于预算执行阶段的环节是（
A 预算下达B 预算指标分解和责任落实C 预算分析D 预算调整 答案：A 解释：《全面预算》指引第8条，选项A预算下达属于预算编制环节。 23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。 A 办公室B 财务部C 业务承办部门D 审计部门 答案：C 解释：《合同管理》指引第6条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。” 24、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A 全面预算管理B 发展战略C 经营管理D 财务管理 答案：A 解释：《内部信息传递》指引第5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合 ，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。” 3
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25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。 A 信息汇总功能B 信息共享功能C 信息分析功能D 操作日志功能 答案：D 解释：《信息系统》指引第6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能 ，确保操作的可审计性。”
26、系统开发验收测试的主体是（）。
A 独立开发单位的专业机构B 开发商C 合作单位D 合作开发商 答案：A 解释：《信息系统》指引第8条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。” 27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。 A 股东会B 董事会C 监事会D 总经理办公会 答案：B 解释：《评价指引》第4条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。” 28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。 A 股东（大）会 B 董事会C 监事会D 经理层 答案：B 解释：《评价指引》第19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。” 29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。
A 全面内部控制B 公司层面内部控制C 业务层面内部控制D 财务报告 答案：D 解释：《审计指引》第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，” 二、多选
1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（）
A 控制制度类指引B 内部环境类指引C 控制活动类指引D 控制手段类指引 答案：BCD
2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（）。 A 组织架构B 合同管理C 全面预算D 社会责任 答案：BC
3、组织架构的风险包括哪两个方面（ ）。
A 治理结构的风险B 组织机构方面的风险C 缺乏执行力风险D 机构形同虚设的风险 答案：AB 解释：《组织架构》指引第3条。
4、在董事会下需要设立哪些专门委员会（）。
A 战略委员会B 审计委员会C 提名委员会D 薪酬与考核委员会 答案：ABCD 解释：《组织架构》指引第4条“董事会??可按照股东（大）会的有关决议，设立 战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”
5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。 A 董事会决策B 总经理办公会决策C 董事长决策D 股东会决策E 联签制度 F 决策会议
答案：ABDEF 解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独4
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进行决策或者擅自改变集体 决策意见。” 6、发展战略涉及的风险有哪些（）
A 战略制定的风险B 战略实施的风险C 战略调整的风险D 战略考核的风险 答案：ABCD 解释：《发展战略》指引第3条 7、战略目标制定要关注的问题（）
A 战略目标制定的方法B 战略目标制定的风险C 战略目标制定的时间 D 战略目标制定过程中需要考虑的因素 答案：AD
8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。
A 宏观环境分析B 微观环境分析C 行业环境及竞争对手分析 D 经营环境分析 答案：ACD
解释：教材P20-21分析外部环境的三个方面。 9、战略实施的控制主要有（）几个方面。
A 计划、预算和战略管理制度B 战略宣传C 战略实施监控D 战略考核 答案：ABC 解释：《发展战略》指引第三章发展战略的实施第8、910条。 10、战略发展应当关注的人力资源风险有（
A 人力资源引进的风险B 人力资源开发的风险C 人力资源使用的风险 D 人力资源退出的风险 答案：ABCD 解释：《人力资源》指引第3条。
11、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。 A 以能为先B 以德为先C 德才兼备D 公开、公平、公正 答案：BCD 解释：《人力资源》指引第6条“??遵循德才兼备、以德为先和
公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才” 12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。 A 董事长B 总经理C 部门经理D 采购员E 出纳员 答案：CDE 解释：《人力资源》指引第12条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工 定期轮岗制度”理解“各级管理人员”“关键岗位员工”。 13、人力资源退出包括（
A 员工的辞职B 解除劳动合同C 退休D 辞退 答案：ABC 解释：《人力资源》指引第13条“??建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休 等）机制，
14、实现环境保护，企业应当采取的措施有（ A 建立废料回收和循环利用制度B 加大环境保护投入
C 推行集约生产D 实现清洁生产E 加强对三废的综合治理 答案：ABDE 解释：《社会责任》指引第13条“企业应当重视生态保护，加大对环保工作 5
企业内部控制案例分析练习题及答案解释
