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以纳税人企业取得生产、经营所得和其它所得为征收对象。（地税） 个体工商户、个人独资企业不交。
有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴 税率：一般：25%
照顾：3万元及以下18% 3万至10万27% 个人所得税法：
个人所得税：是对个人所得征收的一种税（地税 ） 征收对象是纳税人的各项所得：
个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。 个人所得税法：
税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，
按年计算，分月预缴，5%- -35%。 个体工商户的生产、经营所得的计算
应纳税所得额- -以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）
城市维护建设税：
以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。
税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远地区的1%。
城市维护建设税＝实际缴纳流转税数额x城建税率（１％、５％、７％） 教育费附加：
以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。税率为：3% 个体工商户税收的简化管理方式： 定税：
定期定额 核定征收
营业额发生变化超过30%，业主应主动申报.
PS：偷税将被处以偷税额—3倍罚款，追究刑事责任最高可判刑7年 下岗失业人员的优惠政策：
工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管
理费
税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建设税、
教育费附加和个人所得税8000元，使用下岗职工1人减免4000元。 但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。
卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、 交通部门：免交公路运输管理费：营运收入% 小额担保贷款中心：5万元 两年政府贴息
社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。
就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作 再就业优惠政策注意事项：
享受期限原则 一次性享受原则 必须经认定原则 先申请后享受原则
税收优惠政策审批截至2008年底，享受至3年期满为止。
(1)
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A. B. C. (2)
(3)
(4)
2007年开始优惠证全省各地通用
再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页，遗失不补。 请大家翻到《创业计划培训册》第28页看黄亮和李燕的创业故事（十八） 纳税，根据故事的学习再做《创业计划培训册》第77页练习13：《选择你的企业法律形态》（选择企业的法律形态。） 尊重职工的权益：
企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。新办企业应特别重视以下四个方面的问题： 依法订立劳动合同
劳动合同是劳动者与企业签订的确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。 劳动合同的基本内容有： 工作职责、定额、违约责任 工作时间
报酬(工资种类、基本工资、奖金、加班、特种工作补贴)
休息时间(周假、节假日、年假、病假、事假、产假、婚丧假等) 社会保险、福利
合同的生效、解除、离职、开除。
一般各地都有统一的劳动合同文本，有关住处可以从当地劳动部门获得。 劳动法关于劳动时间的规定：
劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。
用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。
有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬； 休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。 注意劳动保护和安全
创造好的工作条件，可以防止工伤事故和职业病的发生。改善音、光、气、温、行、居等条件，可以保证职工人身安全并提高他们的工作效率和积极性。 请大家翻到《创业计划培训册》第30页看黄亮和李燕的创业故事（十九） 劳动条件，根据故事的学习做《创业计划培训册》第79页练习14：《你的企业的工作条件》（创造良好的工作条件，造福于职工和企业。） 劳动报酬
PS：必须按时以货币形式发放给劳动者本人
目前我市最低工资标准（请到劳动部门查阅） 社会保险
按照国家法律要求，企业和职工必须按时足额缴纳社会保险金。我国的社会保险主要有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。 其中三项上强制缴纳的： 企业 个人 养老保险 20% 8% 医疗保险 9% 2% 失业保险 2% 1% 企业为职工缴纳的社会保险： 1、 基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交纳职工上年工资收入的22%，职
工个人交纳6%
2、 大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额的5%按月缴纳。
3、 工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总额的%、%、%三类比例征缴。 4、 女工生育保险企业按职工每人每月元缴纳。
5、 失业保险费：用人单位按照工资总额的2%缴纳，职工按照本人工资的1%缴纳失业
保险费。
个体劳动者的社会保险：
1、 基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以全省职工平均工资的60%—300%
作为缴费工资基数，目前统一按17%缴纳基本养老保险费。
2、 大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的5%计
缴
3、 失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每人每月20元的标准缴纳。
PS：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很难吸引和留住管理和技术人才，绝不能嫌麻烦或为了眼前的小利而设法逃避。 商业保险：
投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。它通常包括：
A. 资产保险- -机器、库存货物、车辆、厂房防盗、水险、火险、商品运输险等等。 B. 人身保险——社会保险范围以外的医疗保险、人身事故保险、人寿保险等等。
PS：保险公司将设法出售他们的一揽子保险。最明智的办法是比较核实各种
渠道的信息，为你的新企业风买最适当的保险。
请大家翻到《创业计划培训册》第31页看黄亮和李燕的创业故事（二十） 办不办保险？小组讨论黄亮和李燕应不应该办保险，为什么？根据故事的学习来做《创业计划培训册》第79页的练习15：确定你的企业法律责任和保险需要（记住有关企业的职责。） 第六步小结： 1、 工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商和税务部门咨询。 2、 法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。 3、 企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。
第七步 预测启动资金需求
一、 教学目的：
1、 懂得区分办企业所需的固定资产（投资）与流动资金。 2、 通过本步的学习，能够估算出创办企业所需的资金量。 二、 教具：多媒体、白板、挂纸等
三、 教学方式：课堂教学、小组讨论、案例教学
四、 授课内容
通过上节课的学习，我们对自己的产品或服务有没有市场，本企业在行业中所处的位置都有了较清晰的认识。下一步，我们将要考虑，准备投资多少钱，才能将我们的企业办起来， 什么是创办企业的启动资金？
(1) 每个经营循环都要完成供（购买原材料、进货）→产（组织工人生产如需要机器、
设备、支付工人工资等）→销（租赁门店、橱窗展示柜、请销售服务人员等）、三个环节的组织工作：
(2) 每个环节都需要人、财、物的支持；
(3) 测算建立这些环节需要支付的总费用就叫启动资金。
那么，开办一个新企业，需要哪些启动资金呢？下面，我想将这个问题留给大家思考一下（头脑风暴法）
每人发一张卡片，请写出一种启动资金项目。
刚才，大家列出了一些企业经营过程中的启动资金项目，总的来讲，我们可将其归纳为两类：固定资产和流动资金。 启动资金类型
启动资金：开办企业必须购买的物资和必要的其他开支的总的费用。 主要用于支付场地（土地和建筑）、办公家具和设备、机器、原材料和
商品库存、营业执照和许可证、开业前广告和促销、工资以及水电费和电话费等费用。
(1) 投资（固定资产）：为企业购买的价值较高、使用寿命长的东西。 (2) 流动资金：企业日常运转所需要支出的资金。
A. 固定资产投资（是你为企业购买的价值较高、使用寿命长的东西，我们称之为投
资（固定资产））
特点：价值较高、使用时间较长。 范围：场地、设备、开办费等。
规定使用期5年以上，价值在800元以上。
关系到折旧这一特殊成本，即分期打入成本逐步回收。??? PS: 折旧是特殊成本，即固定投资分期打入成本逐步回收。
B. 流动资金（是企业日常运转所需要的支出的资金，我们称之为流动资金，如购买
原材料、支付工人工资、支付水、电费用等开支）。 特点；保证企业日常运转所需要支出的资金。
范围；产品或原材料、工资、各种费用、不可预见费（罚款\\盗窃\\丢失等） 请大家翻到《创业计划培训册》第33页看黄亮和李燕的创业故事（二十一） 启动资金需求，来学习启动资金的类型。 把计算启动资金需求分为两步：
第一步：先把需要购买的东西分成类，并把每一类具体列表； 第二步：再去测算每一类中每个具体物品的价格、每项具体花费。 投资（固定资产）预测：
企业用地和建筑：有以下几种选择：
建 房：能满足特殊要求，但需要资金和时间。 买 房：简便又快捷，但需要改造。
租 房：资金少、地点灵活，但不安稳、还需装修。
在家开业：便宜，是起步的好办法。但在家开业少不了调整，且业务和生活互
相干扰。
设备：
1) 范围：包括企业所需的机器、工具、工作设施、车辆、办公家具等。 2) 投资预测时的特别提示：
A. 制造和服务业对设备需求量大： B. 确定必须设备和选择正确类型：
C. 只需少量设备的企业也应测算并纳入计划。
请大家翻到《创业计划培训册》第33页看黄亮和李燕的创业故事（二十二） 投资预测，来学习固定资产的预测。 流动资金预测
至少要准备企业开办头三个月所需的流动资金，流动资金包括： ? 原材料和商品库存 ? 促销 ? 工资 ? 租金 ? 保险
? 其它费用（不可预见费）
流动资金至少考虑五方面开销： 1、 原材料和商品的存货：
原材料：
A. 制造、服务企业需要：
B. 制造商预测销售前的生产储料资金： C. 预测顾客付款前的服务用料资金。
商品的存货：零售商和批发商营业前库存商品的流动资金预测。 2、 促 销：启动资金包括4P计划的促销成本。 3、 工 资：起步阶段也要给员工、老板开支：
计算方法：月工资总额×没收支平衡的月数。 4、 租 金：企业一开张就要支付租金：
计算方法：月租金额×没收支平衡的月数。
5、 保 险：保险有两种，社会保险和商业保险准备上的保险在启动资金数
额内。
其它费用：包括水电费、办公用品费、交通费、电话费、不可预见费等，起步
时纳入启动资金数额内。
流动资金要注意的问题：
1、 要意识到“流动资金周转不灵，会导致破产”。 2、 必须核准你的流动资金持续投入期，即在你没取得销售收入以前须投入多长时间的
流动资金。
3、 必须将流动资金需求量降至最低。依据“必须、必要、合理、最低”的原则，该支
出的必须支出，不该支出的就不要支出。
4、 必须保持一定量的流动资金“储备”以备不时之需。
PS：如果你的企业允许赊账，资金回收的时间就更长，你需要动用流动资金再次充实库存。
请大家翻到《创业计划培训册》第84页练习16：学习更多有关企业启动资金的知识，通过练习让我们学到更多有关企业启动资金需求方面的知识。请大家再
培训教案全套版
