科技信息 2009年第 35 期
SCIENCE &TECHNOLOGY INFORMATION 财务管理是企业管理的重要组成 部分，
渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与 发展。财务管理区别于经济管理中的其他管理工作 , 具有涉及面广、综合性强、灵 敏度高等特点。我们之所以说财务管理是企业管理的核心 , 因为它是通过价值形态 对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业 资金的筹集、使用和分配 , 都与财务管理有关 ; 企业的生产、经营、进、销、调、 存每一环节都离不开财务的反映和调控。企业的经济核算、财务监督 , 更是企业内 部管理的中枢 , 它在企业管理中的核心地位是一种客观要求。中小企业正朝着投资 主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使中小企业和企 业员工真正成为一个命运共同体。随着我国经济体制改革的不断深入 , 中小企业将 成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。建立现代化企业财务管理制度与对企业 财务管理提出了更迫切更高的要求。
1．中小企业财务管理中存在的问题
1.1经营管理者大都对财务管理的概念并不理解，对如何利用财务管理还没有 这样的意
识
大多中小型企业的经营管理者对公司的财务都紧紧的抓在手里，只知道如何控 制财务，确不清楚财务需要管理。在对中小企业的调查中发现，企业的财务人员大 都是经营管理的亲信和亲戚，一般都在出纳人员的位置，而在企业里的位置确高于 其他财务工作者，于是这些亲信和亲戚管理着中小企业的财务工作，由于他们的背 景，就导致了财务工作的滞后性，财务管理的软件跟本就被拒之门外，新财务管理 理念也引进不进来，由于大学生的才能得不到发挥，所以人才的引进也受到限制， 会计基础薄弱，通晓财务管理的理论、方法的大学生又得不重要，于是中小企业就 很难按现代企业管理制度要求进行财务管理。
1.2日常现金流量的管理没有合理规划，营运资金波动大
中小企业的资金使用随意性较大，财务人员对资金的长、中、短期的使用没有 统筹安
排，缺乏现金、银行存款、应收账款的管理理念，比较重视市场的维护和开 发，对合理的资金管理不重视。特别是在市场需求较大时，盲目的一味扩大生产， 把财务管理中存在问题隐藏在市场暴利中。一但市场供求关系发生变化，产品的显 性和隐性成本增加，营业收入减少，现金流入也随之减少。而债务资金比重偏大， 财务杠杆的作用立马显现，新的投资项目收入又减少，很快原有业务资金告急，以 前隐藏的财务问题就集中一次性暴发了。
1.3对控制成本意识还相对比较薄弱
中小企业的对企业的盈亏平衡点、资金成本，产品盈利分析几乎都没有科学的 分析和计算，在成本控制方面也是个盲点，不能给管理决策者提供合理的分析和判 断, 有时为了便于计算和简化工作流程 , 对很多产品统一核算 , 出现盈利和亏损时 , 决 策者不能准确调整企业的产品结构 , 使资源合理配置 . 适应市场的需求 .
1.4资金筹集和使用缺乏科学性
客观上，很多中小企业筹资渠道狭窄，很难通过金融机构筹集到资金，只能依 靠管理者的私人存款或者在民间资本中拆借，一般利率都很高 , 这样融资总额较 少、综合资金成本又较高。
主观上，中小企业财务管理缺乏科学性。企业在向银行申请贷款时提供财务报 表虚假的成分较多。企业的领导及财务人员对投资回收期、净现值、内含报酬率、 投资报酬率等财务管理指标几乎完全不明白，项目可行性报告企业管理或是财务人 员都不会写，只能请其他人写，但毕竟不是企业员工所以对企业内部情况并不能完 全了解，所以一般可行性报告都很难通过。在财务管理的投资环节里，企业没有进 行投资分析的能力，对未来风险的预测及防范及项目塞选 , 预期收益的计算都是盲 点。在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的合理运用，过多将资金投入企 业非盈利性支出。如果出现市场供求关系的骤变，生产资金又出现短缺时，资金却 又无处可筹。
1.5财务利益分配滞后
公司的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患 难，度难
关，创家业。随着企业规模扩大，公司的创建人不能志同道合，二次创业 意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间 建立资产关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层 员工的“道德风险 ”，及“逆向选择 ”，甚至要防范所有者之间的利益吞食。
2. 应采取的对策
2.1提高公司主、财会人员的财务管理意识及综合素质
提高公司的财务管理水平，首先要提高公司管理者的管理素质。公司主要提高 管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授， 听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。
公司应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中 来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。公司要根据 现代公司制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理 方式。
2.2实现财务制度规范化和财务管理预算化
公司财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合 企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就 延伸到哪里。
其次，公司财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真 编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避 免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指 标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑
中小型企业财务管理中存在的问题及对策
