审计研究简报
第17期 （总第222期）
审计署审计科研所 2011年10月9日
对审计人才队伍建设的几点建议
人才是国家审计在国家治理发挥作用的重要保证。人才的标准确定和选拔使用状况直接影响国家审计发挥作用的程度。审计署颁布了关于人才建设的相应中长期发展规划及多项规章，以促进国家审计人才适应国家审计发展的需求。从当前及今后一定时期的国家审计发展而言，尚需关注以下几个方面：
一、注意国家审计人才需求的层次性，着眼于专门和专家型人才的选拔和培养
在人才需求问题上，多年来多强调复合型人才的选拔和培养。笔者认为，应当根据国家审计实际的工作性质和层面，分层次地分析和解决人才的需求问题，应审慎强调复合型人才，注重专门和专家型人才选拔、培养和合理使用。
其一，复合型审计人才通常判别标准是以其所学专业的多样
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性。笔者认为，在现有国家教育体制下，专业知识的多样性并不代表技能的多样性。国家审计实践中需要的是具备多样技能的人。
其二，复合型审计人才容易诱导被当今社会称之为“煎饼式”人才的产生，即似乎什么都懂，但什么都不精。实际上，一个真正的专门和专家型的人才其本身就具备了一种复合型的知识结构，而这种结构一定是在对某一专业领域有很深造诣的基础上，又相关地通晓其他专业的知识，并能够熟练地综合运用。
其三，从国家审计现实及未来发展而言，其之于国家治理效用最大化的优势体现在于真正从制度层面提出合理建议，进行政策咨询、评估和评价。如果审计人员对相关领域缺乏深度的理论研究和对实践技术发展的了解是难以适应工作目标的要求。唯有对所学的专业知识精通，熟练掌握和运用该专业技能和思维，能够把握所在专业领域的理论动态并有所建树，并且关注和掌握被审计单位所运用的操作技术的专门和专家型的审计人员才能担当重任。从美国斐然的绩效审计，在国家治理中发挥着极其重要的作用可窥专才之斑，GAO曾网及了众多的专家，有物理学家、社会学家、信息管理专家等等，正是专家的加盟，使得GAO作用获得认可，国会经常就重大问题征求GAO意见。 其实，国家审计效用层次应当深化和提高已是一种共识，但至今尚未能充分实现，关键在于我们缺乏真正的专门和专家型的审计人员。因此，随着国家审计适应国家治理要求职能维度的扩大和深化，专家型的人才应当是国家审计人力资源制度安排的重点。
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其四，审计实践中工作职能的划分有以下几种情况： 一是业务司和特派办的职能区分。业务司统领审计项目的计划实施，制定总的项目规划，总的实施方案，而特派办等主要是依据业务司的统一安排负责具体的实施。二是审计组中处长与主审和其他审计人员职责区分。处长负责项目具体实施的人员调配，数据取得和分析的总协调管理和指导。因此，应当根据工作职能层次对审计人员的知识结构和能力进行目标要求。业务司的审计人员与特派办的审计一线的人员，处长与主审和其他审计人员在知识结构、业务能力要求上存在着层次上的差异。按不同岗位的需要配置相应的人员，才能有效发挥审计人员个体的优势，从而提升国家审计组织能力。总体而言，业务司的审计人员和特派办的业务处长、主审应当是对该领域的发展趋势，所面临的实践问题和理论上的现实及前瞻性的观点有非常透彻地了解和研究，是专门和专家型的审计人员。其他一线的审计人员则应当具有多种技术技能，能够全面、真实、有效地取得相应的数据信息。
其五，国家审计的专门和专家型人才的划分应根据审计实践的需求划分为：审计技术技能，综合分析与研究才能，技术技能与综合分析研究才能混合三个类型。审计一线的人员应强调技术技能，技术技能和综合分析研究才能混合型人才，而从事统筹和综合的业务司人员更应强调理论研究才能。在审计项目小组的安排上，应当充分考虑不同能力人员的组合，从而形成有效的合力。
立足国家审计人才资源现实，着眼国家审计的未来发展，随
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着国家审计参与国家治理职能维度的扩大和深化，在国家审计人才发展战略上，我们应当提倡专门和专家型审计人员的选拔、培养和使用，唯此才能实现国家审计人才资源储备适应国家审计的发展需求，促进国家审计更好地服务和促进国家治理。
二、注重从责任感、品德素养和管理能力选拔和使用业务处长 从国家审计的实践而言，选拔和使用具备何种素质的处长关系到国家审计项目目标的总体达成。在一定程度上，国家审计的作用发挥如何取决于业务处长作为的有效性，可谓“成也处长”，“败也处长”。因此，选拔和使用具有良好素质的处长至关重要！
不言而喻各业务处长相对而言是审计业务的技术骨干，具备很好的审计业务技术能力，但是单从业务角度去审视和决定处长的选拔和使用是不够的。在审计技术业务优秀的条件下，还应该重视各业务处长的责任感、道德素养和管理能力。
其一，责任感是各业务处长有效发挥作用的前提。
从社会心理学角度，责任感是指个体的人对于做好其份内事情的一种主观积极意识。责任感是人的一种精神追求和指引。责任感因个体的社会地位表现为对国家、对社会、对团体、对家庭、对他人的一种积极有益作为的态度。
理论研究和实践证明，责任感是一个人充分而有效发挥其能力的核心因素。一个人只有对国家、对社会、对团体、对家庭、对他人有强烈的责任感，才能尽自己的所能，克服各种困难，甚至以生命为代价去做有意义和有益的事情。
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一是只有具备对国家、对社会、对人民的责任感，才能急国家和社会发展之所急，在审计项目的实施中能够坚持正义，不为私利诱惑所动，能够提出积极的有利于国家和社会发展的有效建议。
二是只有具备了对国家审计组织的责任感，才能倾其所能为国家审计组织的发展和能力的提升出谋划策，并积极践行。
三是只有具备了对其下属的责任感，才能积极调动各个人员的积极性，关爱同事，充分发挥每一个人的能动性，才能创造和谐团结，积极向上的团队，共同完成好团队的任务。
四是只有具备了对家庭的责任感，才能真正对国家审计的发展，对国家和社会有责任担当。一个连对自己的亲人都缺乏责任感的人，何尝能对他人他事进行有益付出？
一个具有优秀知识能力的业务处长，如果不具有责任感，既不能认真发挥好知识水平，也不能很好地管理团队。实践中一个不具有责任感的处长，多是工作敷衍了事，推诿塞责，得过且过，从私利出发思考问题，很难领导团队取得好的绩效。“不怕无策，只怕无心”。
因此，在选拔和使用业务处长方面，应当高度重视责任感的具备。责任感的制度考量，一是人力资源部门应当通过具体的调查访问，从各种实例中进行判断；二是建立和运用心理学的责任感测评模型。
其二，良好品德是业务处长有效发挥作用的保证。
品德是个体对社会道德认同和深化，是社会道德的具体化。
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