施工企业海外工程项目风险管理

WORD格式

2、文化风险

文化指一个社会在长期的发展过程中形成的具有相当稳定性和影响力 的行为规范、价值取向、风俗习惯等。文化以人们自觉自愿遵守为前提， 对人们的行为产生约束。

海外工程项目在具体实施过程中，可能会面临不同制度、不同文化背 景下的工程投标、操作模式、项目管理目标和管理手段、决策过程、沟通 和控制方式等各方面的冲突和阻力。不同的人文环境，由于宗教信仰、社 会习俗不同，会给施工带来一定的影响和困难，如伊斯兰教斋月期间，当 地劳工出勤率低，影响正常施工，造成潜在风险。又如国内施工企业做工 程时，大多执行24小时工作制，实行三班倒，但是这种工作制度在国外却 行不通，当地企业普遍执行8小时工作制，甚至执行不了8小时，国外的 工作习惯严重制约了工期的进展，增加了工程成本。

3、汇率风险。

汇率风险又称外汇风险，指由于外汇市场上汇率波动给企业带来损失 的一种可能性。施工企业海外项目所面临的汇率风险,一方面来项目所在地 国家的本位币，另一方面来自国内货币(人民币)，双重汇率波动的风险加 大了企业规避风险的难度。汇率风险由经济风险、交易风险和折算风险三 部分组成。经济风险是指汇率波动通过影响企业产品的销售数量、价格和 成本等因素对企业造成不利影响的一种可能性，经济风险直接影响工程项 目的收入、成本。交易风险主要作用于企业未结清余额的债权和债务，由 于签约日和交割日汇率不同，给企业的外汇敞口带来可能损失。折算风险 是一种存量风险，指编制合并会计报表时，在将功能货币转换为记账货币

6

专业资料整理

WORD格式

时由于折算日汇率和历史汇率不同而使得项目出现账面损失的一种可能 性。本文主要针对经济风险和交易风险提出应对策略。

4、信用风险。

施工企业海外工程项目面临的信用风险主要表现在业主不能按合同要 求支付工程款。

5、主要材料、设备涨价风险。

海外工程项目主要材料、设备涨价风险很大。无论是从国内组织物资、 设备到海外，还是在当地采购，价格的不确定因素很多，可能导致采购成 本增加；如果项目在非洲、东南亚、中亚地区，由于这些国家或地区经济 欠发达和资源有限，容易出现施工物资不足、质量不合格或供应不及时、 设备延期或缺件，不配套等现象。如果对这一风险未得到有效管控，将会 严重影响项目效益和工程进度。

6、税务管理风险。

承包国外工程项目时，承包商应遵守所在国与工程承包有关的税收政 策及其相关法律法规，所得收入必须按规定依法纳税。如果承包企业不能 够深入研究了解所在国的税收种类、税率、征税方式和税务减免办法，不 能够从会计制度以及签订合同等环节中采取各种合法的减税、免税和避税 措施，将会给工程项目带来不可估量的经济损失。因此，积极筹划海外项 目的税务管理方案，在遵守税收法律的前提下最大限度地降低海外项目的 税收负担，提高企业的国际竞争能力，在海外项目管理中显得尤为重要。

第二章海外工程项目风险管理组织体系及流程

7

专业资料整理

WORD格式

为有效的管理海外工程项目面临的风险，施工企业必须针对项目建立 适宜的组织职能体系，通过设置专职的风险管理组织机构或确定相关职能 部门履行全面风险管理的职责，与其它部门一起形成风险管理组织体系， 在明确风险管理责任的同时使风险管理得到统筹的安排，将风险管理责任 落实到每一个岗位，从而保证风险管理工作的顺利进行。

（1）项目应设立风险管理委员会。

项目风险管理委员会是项目风险管理的决策层，主要负责项目风险政 策方针的制定与战略决策，审议风险管理策略和重大风险管理解决方案； 审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机 制，以及重大决策的风险评估报告；审议内部审计部门提交的风险管理监 督评价审计综合报告；审议风险管理组织机构设置及其职责方案。

（2）设立项目风险管理部。

项目风险部是风险管理的执行层，完成项目风险管理的总体规划与程 序文件，协调项目各部门风险管理流程与界面，保证风险管理工作的有效 实施与持续反馈；提供风险管理技术支持，监控项目风险状况与更新，整 理风险管理月报与总结报告；组织协调项目重大风险评估会议等；协调风 险管理的沟通、培训与风险文化的建立。

（3）其他职能部门。

项目其他职能部门在项目风险管理中，应接受风险管理职能部门的组 织、协调、指导和监督；执行风险管理基本流程；研究提出本职能部门重 大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；研 究提出本职能部门的重大决策风险评估报告；做好本职能部门或业务单位 建立风险管理信息系统的工作；做好培育风险管理文化的有关工作；建立

8

专业资料整理

WORD格式

健全本职能部门的风险管理内部控制子系统。在业务部门设置风险协调员 或风险工程师，作为各个业务部门的风险管理专家，配合风险管理部协调 风险管理工作，主要是辨识、分析与处置所发现的风险。

第三章海外工程项目风险管理基本流程

海外工程项目风险管理的基本流程包括：（1）收集风险管理初始信息；

（2）进行风险评估；（3）制定风险管理策略；（4)对风险管理情况进行监 督与改进。

（1）收集项目风险管理初始信息。

项目风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本项 目风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。

对外承包工程市场地域分布广、项目类型复杂、涉及环节多、要求严、 竞争十分激烈、风险大，把握国际市场的状况和动态就显得尤为重要。对 外承揽工程应收集以下三大类信息：海外市场的宏观信息，包括各国、各 地区的政治、经济、法律、文化、关税、货币汇率、自然资源、社会治安、 语言环境等等，这些是我们选择、确定目标市场客观依据；海外市场的中 观信息，包括各国、各地区基本建设材料价格、建筑劳务价格、施工机械 租赁价格、其他施工资源（如施工水电、通讯、场外辅助用地等等）以及 交通运输和生活消费的价格等，这类信息是对某一地区工程投标报价的依 据；海外工程项目的微观信息，包括某一具体工程项目的所在地、工程类 型、工程规模、投资渠道、业主资信、中介人背景、可能的招标时间、招

9

专业资料整理

WORD格式

标方式、招标范围等等，这类信息是我们选择、确定拟投标工程项目以及 进行项目前期商务策划的依据。

（2）海外工程项目风险的评估。

完成了风险管理的初始信息收集后，要根据收集的风险管理初始信息 对海外的工程项目风险进行评估。识别项目中存在哪些风险，找出影响项 目目标顺利实现的主要风险因素，并识别出这些风险究竟有哪些基本特征、 可能会影响到项目的那些方面；分析风险发生可能性的高低及风险发生的 条件；评价风险对实现项目目标的影响程度。

项目风险评估不是一次性行为，而是一项贯穿于项目实施全过程的项 目风险管理工作，施工企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定 期实施风险识别、分析和评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评 估。

施工企业应采用定性方法与定量方法相结合对项目进行风险评估，常 用的方法有头脑风暴法、德尔菲法、流程图法、风险评估系图法、情景分 析法、决策树法、事件树分析法、敏感性分析法、蒙特卡洛随机模拟法和 统计推论法。

（3）制定项目风险管理策略。

施工企业应根据风险评估结果，确定风险偏好、风险承受度、风险管 理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险补 偿、风险对冲、风险控制等适合的风险管理工具对项目风险进行管理。针 对不同类型的风险应选择适宜的风险管理策略，本文将在第四部分进行具 体论述。

（4）海外工程项目风险管理实施情况的监督与改进。

10

专业资料整理