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一般纳税人基本会计分录
1、
注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户 贷：实收资本 2、 由验资户转入基本户
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5、
6、 7、
8、
9、 10、11、12、13、14、15、16、精品文档
借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户 3、 取备用金 中
借：现金
贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用
贷：现金P
7、 支付与销售有关和各项费用。 j借：营业费用
贷：现金（银存） 8、 预存税款
借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 中 9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中 借：库存商品 贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入,款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金----应交增值税
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17、 18、 19、 20、 21、 22、
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结转成本
借：主营业务成本 贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资 营业费用----工资 贷：应付工资 借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费 13、本月利息收入。
借：银行存款 贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 15、借：管理费用---租金 贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市建设维护税 其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。 借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理 费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33% 结转本年利润
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借：本年利润
39、
贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税
借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配中
借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润 *
一般纳税人报税程序 一般纳税人报税程序
网上申报或是IC卡申报.
(1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡.
(2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.
一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等.
不同行业在报表种类上略有区别
报表的填写很简单,上国税网站查找一下就有表样了
一般纳税人的增值税账务处理：
1、发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额 借：银行存款（现金、应收账款）
2、购进货物时：借：原材料
应交税金-应交增值税—进项税额 贷：银行存款（现金、应付账款）
3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时： 精品文档
40、 41、 42、
43、 44、 45、
46、
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借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）
贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出 4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款（现金） 5、转出未交或多交增值税时：
（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税 （2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。 二、小规模纳税人的增值税账务处理： 发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税
借：银行存款（现金、应收账款） 缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金） 少计提增值税该如何做分录
借：应交税金-应缴增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人
借：应交税金-应缴增值税
贷：银行存款
一、工资薪金个人所得税计算
(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 (二)计算公式： 应交个人所得税
=（工资收入-“个人负担的三险一金”-2000）*适用税率-速算扣除数
(三)工资、薪金不含税收入适用税率表 精品文档
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级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 二、张某的基本工资是1066,交通补贴300,午餐补贴300,奖金1216,应扣的社保118.19(属于个人交纳部分) 应交个人所得税
=（1066+300+300+1216-118.19-2000）*10%-25=51.38
zyq135333 [紫微星]
一、一般纳税人涉及的税种：
1.增值税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税 二、税率
（一）增值税
1、增值税税率17%
2、应交增值税=销项税额-进项税额
（二）城市维护建设税
1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1 %（农村）。 2、计算公式: 应纳税额=增值税×税率。
（三）教育费附加
1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。 2、计算公式:
应交教育费附加额=增值税×3%。
（四）印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；
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(整理)一般纳税人会计分录.
