内部审计工作管理制度 （试行 ）
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总则
内部审计组织机构 内部审计机构的职权 内部审计工作的范围 内部审计人员 内部审计工作的程序 附则
附件：审计文书格式
1 总则 1.1
为适应新奥集团经营管理的需要，健全内部经济监督机制，保 证集团公司财产的
安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据 《中华人民共和国审计法》 、国务院审计署《关于内部审计工作的规 定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规范》 ，结合集团的具体情 况,制定本工作管理制度。
1.2 内部审计工作必须依据国家的法律、 法规和有关政策以及集团公 司发布的各项规
章制度； 以围绕公司经营目标为工作中心， 以事实为 根据，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价 经营管理者的经济责任， 提出恰当的审计意见， 作出正确的审计结论 和建议。
1.3 内部审计工作旨在监督集团经营政策、 经营方针以及财务管理制 度、财经纪律在
集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护 集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效 益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。
1.4审计室对被审计单位的审计结果，只具有出具审计报告、提出审 计意见和建议权，
集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。
2
内部审计组织机构
2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及 到财务、基建、工
程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。
2.2集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务 收支和各项经济活
动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对 集团督察委员会负责并报告工作。
2.3内部审计组织结构图：
集团董事会 督察委员会 督察委员会主席 督察委员会副主席 总督察 审 计 室
3 3.1
审计机构的职权
内部审计机构的主要职责：
3.1.1检查集团公司及各成员企业内部控制制度（包括内部管理控制 制度和内部会计控
制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经 济性进行评价。
3.1.2对集团公司及各成员企业的经济活动及相关财务收支的真实 性、合法性、效益性
进行审计监督，防错纠弊，为公司优化管理出谋 划策。
3.1.3对集团公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。
3.1.4根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在 颁布后负责组织实
施。
3.1.5总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训 内部审计人员。 3.1.6建立审计档案制度。
3.1.7向集团督察委员会、督委会主席和总督察提交审计计划和审计 报告，完成交办的
审计任务。
3.2 内部审计机构的主要权限：
3.2.1 有权要求集团公司及各成员企业按时报送财务收支计划、资金 计划、财务预算和
决算等有关文件和资料。
3.2.2 有权检查、审核集团公司及各成员企业的会计帐目、凭证、帐 薄、业务记录、
报表和其它有关文件资料， 检查资金、资产管理情况， 检测财务会计电算化软件。
3.2.3 有权参加集团公司及各成员企业重大的经营管理等有关方面的 会议； 有权参与
集团公司及各成员企业重大经济合同的签订、 重大投 资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。
3.2.4 就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会、向 有关单位和人员进
行调查并索取证明材料。
3.2.5 有权提出制止、纠正违反集团公司制度规定的财务收支等事项 的意见。对被审计
单位严重损失浪费的现象， 有权提出限期采取措施， 改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。
3.2.6 对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及 有关人员，按有关
规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有 关帐册、 冻结资财等临时措施， 并有权提出追究被审计单位和有关人 员责任的建议。
3.2.7 有权对违反国家法律法规和集团公司有关财经制度的行为提出 处理意见。 3.2.8 对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事 会报告。 4 内部审计工作的范围 4.1 内部审计工作的范围
4.1.1 集团公司和各成员企业内部控制制度的建立、健全及执行情 况。
4.1.2 集团公司和各成员企业经营目标、财务收支计划、预算、决算 编制的合理性、
效益性及其执行情况， 以及财务收支的真实性和合法 性。
4.1.3 基建工程、产品开发、工艺调整等重大经济活动方案的可行性 及效益性。 4.1.4 专项工程和大、中修理项目的计划、概算、预算和决算的合理 性、合法性。 4.1.5 集团公司及各成员企业对外采购、销售、承（发）包工程等各 种经济合同的签
订、履行，以及固定资产购置、处置（含报废）的合 理性、合法性。
4.1.6 集团公司各部门及各成员企业执行集团公司有关财经制度的 情况。
4.1.7 集团公司及各成员企业法定代表人（或委托代理人、企业经理 班子）的任期经济
责任。
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