经营MARKET
DOI:10.16004/j.cnki.pt.2024.09.008
探路中小印机企业 的“内控”问题及解决方案文/赵艳丰
近些年，市场对印刷机械产品的需求量越来越大，行业增速逐渐提升。然而，面对良好的发展前景，我们也要清醒看到，当前国内很多中小印机企业在内部控制方面（简称“内控”）做得还不够完善。尤其是内部财务控制水平还比较落后，财务人员的整体素质不高，财务工作开展略显混乱，这直接影响着整个印刷机械行业的长远发展。
本文以S公司为例，重点谈谈中小印机企业所面临的“内控”问题，并给出相应的解决方案，希望给读者带来一些启示。S印刷机械制造有限公司的母公司是一家大型的机械设备产销集团，在海内外具有一定品牌效应，但是S公司作为旗下分公司，由于自身规模有限，因此组织机构设置、人员配备、制度建设等方面都不如总公司健全，而在企业经营管理中处于重要地位的财务工作也往往得不到重视，内部财务控制薄弱，导致企业面临着不同程度的经营风险。
“内控”问题汇总
1.内部机构设置不合理
我国中小型的印机企业数量很多，这些企业的内部机构设置通常都比较简单、比较笼统，各岗位的职责权限不明确。由于规模普遍偏小，一些中小印机企业为了减少人员成本的支出，往往会极力压缩人员，导致企业员工数量非常少，各岗位往往无法配备专业的职工，一人身兼数职的现象比较多，出现前台、会计等职务“一肩挑”的情况。
S印刷机械公司也没有设置专门的会计机构，财务工作大多由没有财务专业背景的员工兼任，而这些员工并不具备胜任财务工作的能力，难以确保按时、保质保量完成基本的财务工作，内部财务控制更是无从谈起。由于财务机构设置的不完善，导致财务人员权责不明，缺乏彼此之间的监督，这就给企业
内个别素质较低的员工乱开发票谋取私利以可乘之机。由于内部机构设置的不合理，使得S公司的财务工作往往不能做到专人专管，加之相关人员的权责分配不明确，财务控制的力度很难加强，这对企业的正常经营是很不利的。
损失一笔不小的资金，还会降低企业的信用度。S公司的一些员工在借用企业备用金后，对销售活动中相关的现金支出做不到及时报销，导致在负责人员手中滞留着大量现金或单据，备用金也无法按时归还。此外，S公司资金收付的审批流程也比较简单，其作为集团的分支机构实行资金自行管理，依据自己习惯的程序来处理资金收付和结算工作，缺乏必要的监督和控制，导致企业资金安全得不到保障。
S印刷机械公司在采购环节的资金使用也缺乏明确的规定和标准，资金使用比较随意。举一个日常经营的小例子，笔者的一位朋友在这家企业任职，某次他代为采购公司的日常办公用品，事先并没有被公司告知明确的采购标准、采购地点和资金使用限额，等到将物品采购
2.资金管理体系缺失，应收款项回收不力
据考察，S公司内部有些部门权责不明，也缺乏对资金收付时限的明确规定，使得资金管理比较凌乱，加之由于权责不明容易出现相关责任人互相推诿的现象，增加了资金的流通风险，严重时会给企业造成不必要的损失。
印刷机械企业的运营每天都会产生大量而复杂的资金收付和结算工作，在此过程中即使在某个环节出现一个小的失误，都可能使企业
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Print Today 2024.9
探路中小印机企业的“内控”问题及解决方案
