财务支出审批制度
为完善公司的财务管理体系，严格财务审批制度，强化全员成本控制意识，加强资本性支出的监督和管理，以及为明确资金支出流程，保证资金使用安全，公司特制订财务支出审批制度及实施细则如下： 第一条 财务支出审批权限一览表：
部门财务项目 负责负责人 人 存货采购 固定资产购置，基建工程、汽车、房产等其他固定资审核 审核 产购置 研发物料采购 审核 审核 宣传广 告费用 审核 审核 副总总经经理 理 董事长 审核 审核 审核 审核 审批 审核 审核 审核 审批 审核 审批 审核 审核 审批 工资、奖金、补助、补偿、审核 审核 审核 审核 审批 福利、社保及公积金 总经理、副总经理开支 行政费用、备用金借支 资产处置，资产损失 审批 审核 审核 审核 审核 审批 提议 审核 审核 审核 审批 提议 审核 审核 审批 审批 审核 募集资金专户及其他需专户管理资金 对外捐赠赞助 1
对外借款、担保、抵押 对外投资 说明：
提议 审核 审核 审批 提议 审核 审批 审核 1、 本制度是对各类项目付款时的审批权限和流程所作的规定，对于付款承诺（如：
签署合同、订单、协议等具有法律效力的文件）的审批权限和流程，参照本制度执行。
2、 本表对单笔支付金额的审批权限进行了界定，对于短期（一般指30天）内连续
发生的多笔同一收款方、同一用途或性质实质上相同的支付项目应将其金额合并，以合并数对比权限一览表执行审批程序。 3、 备用金借支不包括购买固定资产借支。
4、 广告宣传费主要指为扩大公司影响、宣传公司品牌和产品而在书刊、报纸、电视、
网络等大众媒体或户外制作广告、宣传品的费用，公司网站建设、维护、托管等费用，以及参加各种展会的费用，包括广告费、设计费、宣传品印刷费等。 5、 行政办公费用包括办公费、房租水电费、会议费、车辆使用费、差旅费、市内交
通费、通讯费（含电话、传真、数据通讯、网络）、招待费、邮寄费、修理费、培训费、劳动保护费等。各项费用的报销限额遵照相关规定执行。
6、 资产处置指应收款项、存货、固定资产、无形资产和长短期投资被变卖、置换、
捐赠、抵债、核销或报废，处置的结果是改变其权属、使用价值或存在形态。资产被处置时的价值确认标准为：应收款项、存货以其账面余额为准；固定资产、无形资产和投资以账面净值为准。
7、 资产损失包括因资产处置造成的损失、无法获赔的人为或意外事故造成的损失
等。
8、 募集资金专户及其他需专户管理资金的使用方案和支付计划需经募投项目领导
小组批准。从募集资金专户及其他专户支付资金时，每一笔支付凭证需经董事长审批。
9、 非常规支出是指超出公司规章制度界定的开支范围或金额上限，以及非经常发生
的项目。员工个人因私向公司借款属于非常规事项，需董事长审批。 10、 借支按借款用途相应的审批流程与权限办理。
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第二条
财务支出审批流程：
按上表从左到右依次进行，先由主管部门及主管领导对该项目开支的合理性提出初步意见；再由财务部门根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量金额上加以审核；后由总经理参考“审核”的意见后进行审核，最后由董事长审批。审批顺序是先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。天海集团相关各科技分、子公司的各项财务支出需报总部交董事长审批。
报帐单据类别：
1、 员工借款，应填写“借款单”并注明借款事由及预算。市外出差，出差前应填写
“出差申请单”，报分管领导批准，报帐时应填写“差旅费报销单”，注明出差日期、起止地点及天数，由财务部会计复核。
2、 预付购货款时，应填写 “付款申请单”并注明合同号、批次和预付比例；收到
购货发票时提供原“付款申请单”复印件，附发票和入库单。支付已收到发票的货款时，应填写“付款申请单”并注明已开票金额、余款金额。
3、 购入固定资产，应填写“固定资产验收单”和“固定资产卡片”，附购买申请审
批表、合同。
4、 购入低值易耗品，应填写“低值易耗品验收单”，附“低值易耗品申请单”。 5、 其他费用开支，应填写“费用报销单”。订立了合同、协议的，应将合同、协议
复印件附后，使用公司内部审批报告的，将报告原件附后。 第三条
原始凭证取得、填制及审核有关规定：
1、 原始凭证包括：外来原始凭证：发票、收据、车船票、飞机票、保单、运单；自
制原始凭证：申请书、合同、协议、商品入库单及出库单、固定资产验收单、低值易耗品验收单及收料单、领料单等有关单据。
2、 经办人应按会计制度取得真实、合法的原始凭据，对不真实、不合法的原始凭据，
不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭据，予以退回，要求经办人员更正、补充。
3、 报帐单据应按支出用途、金额大小归类，用“粘贴单”粘贴整齐。
4、 审批人应在报帐单据上签批，在发票反面签批无效。遇费用报销超出规定标准和
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范围时，如审批人视具体情况同意报销，则在相应发票上签署“同意报销”字样并署名。
5、 为保证资金安全，对外付款及报帐事宜应由公司内部员工办理，财务部不直接对
外单位人员付款。 第四条 1、
付款
员工报销差旅费、零星采购款、借支备用金，以现金、现金支票或从银行转账至员工银行卡，员工应在支付凭证上清楚写明银行卡卡号。
2、 采购固定资产、支付工程款、购货款时，以网银转账、转账支票、电汇、汇票等非现金方式结算。经办人员应在支付凭证上清楚写明收款方户名、开户行名称、账号等信息，收款人应与发票出具人名称一致，出纳据此办理付款，转账支票必须填写收款方名称。
3、
详细付款程序见《财务收支结算管理办法及流程》。
第五条 补充说明
各部门负责人发生的各项费用支出不得以下属名义报销。如经费开支审批人暂时不在公司，原则上回公司后处理审批事宜；如遇紧急事务则由下一级审批人电话请示审批，待审批人回公司后再补办审批手续。如审批人出差在外超过三天（含三天），则应由审批人签署书面授权书指定出差期间代理审批人，交财务部备案，代理审批人可在期间行使相应的审批权力。 第六条
业务部门 主管会计 相关领导 出纳 财务支出控制流程图
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原始凭证 审批 审单 制证 记帐凭证 记帐 明细帐/总帐 存档 余额调节表 审批 核对 收付 原始凭证 记帐 现金/银行明细帐 对帐 银行对帐单 第七条
本制度自发文之日起实施。公司原有关规定与本制度不一致的，以本制度为准。本制度由财务部负责解释。
实业集团有限公司
二○一六年五月十二日
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财务支出审批制度
