修设备等。
3)电器设备:指用于经营服务和管理用的电视机、空调机、电子计算机等。 4)家具设备:批用于经营服务和管理使用的沙发、组合家具等。 5)交通运输工具:批用于经营服务和管理使用的各种车辆,如货车、客车、小轿车等。
6)其它设备:指不属于以上种类的其它经营管理、服务使用的固定资产。
6、固定资产的计价
1)原始价值:指在购置固定资产时所支付的货币总额。包括:买价;运输费、途中保险费、包装费;需要安装的固定资产的安装费;缴纳的增值税;购置车辆的附加税等。
2)重置价值:指在目前情况下重新购建该项固定资产所需的全部支出。这促计价方法只限于接收捐赠的固定资产或国家规定对固定资产重新估价时使用。
7、固定资产的折旧方法
1)固定资产折旧采取年限法,折旧年限见“固定资产目录”。 2)净残值率为固定资产原值的3%。 3)折旧率和折旧额的计算公式
年折旧率?1?3%折旧年限年折旧率12?100%
月折旧率?
月折旧额=固定资产原值×月折旧率
4)新增固定资产折旧计提时间:从固定资产投入使用月份的次月起,按月计提折旧。
5)报废固定资产的折旧计提时间:从固定资产报废月份的次月起,停止计提折旧。
6)不计提折旧的固定资产
7)经营租赁方式租入的固定资产。
8)已提足折旧继续使用的逾龄的固定资产。
9)未提足折旧已经提前报废的固定资产,未提足折旧部分不再补提,其净
损失计入“营业外支出”。
8、固定资产的修理
1)固定资产修理发生的费用,直接计入有关成本、费用。
2)数额较大的(如高级写字楼的共用设备维修费),为均衡成本,可采取分期摊销方法,分摊期限在十二个月以内的,列入“待摊费用”按月平均返销;超过一年的作为“长期待遇摊费用”处理。
9、固定资产建档建卡
1)财会核算部库房管理员对公司的固定资产实施台账管理,分别建卡建档。 2)实物台账内容包括:名称、规格型号、功率、生产厂家、计量单位、数量、原值、购置日期、变动状况、所在地点(场所)、使用部门(个人)、责任人等。
3)建档管理内容包括:产品说明书、使用手册、保修卡(单)、发标(复印件)、报批手续、交接变换单、各类图纸、附件程序盘、检修记录等全部资料。
10、固定资产的实物归口管理
1)实行“谁使用谁管理”的原则。 2)管理分工
①公司总部的固定资产(含各职能部门使用的),如交通运输工具、通讯设备、电器设备、管理用家具、厨房设备、文体娱乐设备等,由人事行政部负责其购买、维护、修理和报废。
②各项目部的各类固定资产管理由客户服务中心统一记录,实物由各使用部门负责其维护、修理。
③工程部:一程维修用机器、设备及工具。
④保安部:消防保卫方面固定资产。如:对讲机等。
⑤保洁部;清洁、绿化机器设备。如:吸尘器、洗地机、割草机等。 ⑥客户服务部:除上述设备外的项目部的所有固定资产。
11、固定资产增减速审批程序
1)固定资产的增加
需要增加固定资产时,使用单位(部门)必须编报购置计划,经行政管理部、
财会核算部审核,并报总裁/执行董事批准。
根据批准的购置计划,由行政管理部安排统一采购。
对购进的固定资产,使用单位及主管部门应认真验收,同行政管理部办理交接手续,履行入库手续,及时登记固定资产管理台账。
财会核算部根据签批的发票和固定资产交接单报销费用,进行账务处理。 2)固定资产的减少
固定资产报废(正常性报废),应由使用单位填制固定资产报废申请表,经相关部门组织技术鉴定,报请总裁/执行董事批准。
固定资产盘亏和毁损,由使用单位查明原因,分清责任,提出处理意见,经主管部门审查后,按规定的审批程序报批。
财会核算部票据领导的批件处理财务。
12、固定资产调拨(转移)程序
1)固定资产在公司体系内调拨(转移),由行政管理部办理,并到财会核算部办理调拨(转移)手续。
2)所有固定资产的调拨(转移)都必须办理调拨手续,填写“固定资产资产调拨(转移)单”一式四联,双方固定资产管理部门,财务部门各一联,以便调整实物账,做到账物相符。
13、固定资产实物对账程序
1)年底,财会核算部与各部门相互对账,双方在账本上交叉签章,做到账实相符。
2)确需调整账目应及时通知财务部门。
3)使用单位与使用人发生变化,要及时办理交接、转账手续。
第六节 仓库管理制度
1、目的
规范仓库管理工作,确保对仓库物品进行安全、高效、有序的管理。
2、适用范围
适用于公司及下属各管理部的仓库管理工作。
3、职责
1)公司采购员负责物品的采购工作。 2)公司/管理部负责人协助物品的验收。
3)仓库管理员负责物品的验收、入库、领用手续的办理和库存物品的保管,定期汇总出入库单据交于财务会计进行账务处理。
4)公司财务负责人负责仓库管理工作的监督。
4、主要任务
1)按计划采购,及时满足需要又要避免积压,保证资金合理使用; 2)加强物资的入库、出库管理及清查盘点,保证账实相符; 3)加强物资的实物管理,做到物资不毁损、不变质、防止其损失。
5、原则
1)凡是公司物资,均应经仓库收付管理;
2)仓库应设专职(或兼职)保管人员,负责材料物资的管理; 3)保管同采购应分离,不得互兼。
6、程序
1)库存物品的限额标准
①日常消耗的库存限额:一般为每月平均消耗量;特殊情况另行处理。 ②管理部库存物品的总额,应控制在该管理部管理费收入及其他各项经营收入的总和的10%以内。
2)物品采购的申请
①公司各管理部在每月20日前,将下月物资使用计划交于财务核算部会计。
②财会核算部会计根据预算和当月物耗,在一个工作日内完成审核,将物资使用计划表交于采购人员。
③采购人员汇总各部门、各项目部的物资使用计划,编制下月物品采购计划表交于仓库管理员。
④仓库管理员根据仓库的实际库存量和库存限额,在一个工作日内完成采购计划的审核,交于财务核算部会计主管。
⑤财会核算部会计主管根据下列内容审核:仓库实际库存量;当月实际消耗量;
⑥库存物品的限额标准:下月预计消耗量;下月资金预算。 ⑦采购计划在每月26日前报公司总裁/执行董事审批。
⑧总裁/执行董事批准后,交采购员按照《采购管理制度》中的相关规定进行采购。
⑨当仓库物品低于规定库存限额时,仓库管理员应及时填制所需物品的采购计划。
3)物品入库程序 ①采购物品的入库程序:
采购人员应在物品采购回来的当日,将物品办理验收入库手续,特殊情况不能当日入库的,需报人事行政部经理批准后另行处理;
采购人员通知物品供应商送货上门,采购员应陪同供应商一起到相关部门验货,相关部门负责人应对符合采购计划的物品按照《物品验收管理制度》中的相关规定进行验收;
经验收合格的物品,仓库管理员应开具《入库单》,会计联交采购员,并将物品分类存放;
仓库管理员根据当天的物品验收单和入库单仓库联,及时登记材料物品明细账。
②退回物品的入库程序:
相关人员将未使用完的物品送到库房;
仓库管理员根据核查结果,按照《物品验收管理制度》中的相关规定进行验收;
合格品,红字填写《出库单》,在备注栏内填写“退回物品入库”字样,放入合格品存放区内。
不合格品,填写《不合格品处理表》后,存放在不合格区等待处理。 ③设备工具的入库程序: