一、目的 熟悉账户结构 二、资料
账户名称
某企业部分账户记录如下：
期初余额
本期借方 发生额合计
本期贷方 发生额合计
0 5 000 18 000
期末余额
短期借款 周转材料 库存现金 应收账款 应付账款 实收资本 银行存款
50 000 45 000 15 000 4 000
40 000
0
10 000 40 000
12 000 3 000 1 600 80 000
15 000
2 000 1 200
0 42 000 2 400
3 000
1 800
1 000
50 000 24 000 1 200
30 000
50 000 3 600
其他应付款 三、要求：
16 000 2 400
根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、 本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。
★形成性考核册★
习题二（本题 42 分，每个分录 2 分）
一、目的
练习借贷记账法下会计分录的编制。 二、资料
某工业企业 20X1 年 12 月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产和销售一种产品——甲产品，不考虑增值税） ：
（ 1）购入材料一批，价值 25 000 元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 （ 2）赊购材料一批，价值 10 000 元，材料验收入库。 （ 3）从银行存款中提取现金
5 000 元备用。
（ 4）经理张平出差，预借差旅费
元，企业行政管理部门领用材料
（ 7）销售甲产品，销货款
2 500 元，付现金。
（ 5）本月仓库发出材料如下： 生产甲产品领用材料
1 000 元。
20 000 元，车间一般耗用领用材料 2 500
（ 6）以银行存款 10 000 元偿付赊购材料款。
50 000 元尚未收到。
（ 8）用银行存款 17 500 元，购置新设备一台。 （ 9）收到购货单位归还前欠甲产品货款
元，企业行政管理人员工资4 000
元。
50 000 元，存入银行。
（ 10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资
10 000 元，车间管理人员工资
1 500
（ 11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 1 500 元，企业行政管理
部门使用的固定资产折旧费 2 100 元。
（ 12）经理张平报销差旅费 1 900 元，余款 600 元退回现金。 （ 13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
（ 14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。 （ 15）公司销售甲产品价值
未收到。
（ 17）计算并结转应交纳的 （ 19）以现金支付违约罚款
65 000 元，收到货款
50 000 元并存入银行，其余
15 000 元尚
（ 16）用银行存款 10 000 元支付产品广告费。
2 250 元销售税金。 500 元。
（ 18）结转已销甲产品的实际生产成本
32 500 元。
（ 20）将企业本期实现的销售收入 65 000 元结转“本年利润”账户。
（ 21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。
三、要求：
按照借贷记账法编制会计分录。
1.借：原材料
贷：银行存款
2.借：原材料
贷：应付账款
5.借：生产成本
制造费用 管理费用 贷：原材料
25,000.00
25,000.00 10,000.00
10,000.00
20,000.00 2,500.00 1,000.00
23,500.00
3.借：库存现金
贷：银行存款 4.借：其他应收款
贷：库存现金 6.借：应付账款
贷：银行存款 7. 借：应收账款
贷：主营业务收入
5,000.00
5,000.00
2,500.00
2,500.00
10,000.00
10,000.00 50,000.00
50,000.00
8.借：固定资产
贷：银行存款 10.借：生产成本
制造费用 管理费用
贷：应付职工薪酬
12.借：管理费用
库存现金 贷：其他应收款 14.借：库存商品
17,500.00
17,500.00 10,000.00
1,500.00 4,000.00 15,500.00 1,900.00
600.00 2,500.00
9.借：银行存款
贷：应收账款
11.借：制造费用
管理费用 贷：累计折旧
50,000.00
50,000.00
1,500.00 2,100.00
3,600.00
13.借：生产成本
贷：制造费用
15.借：银行存款
5,500.00
5,500.00 50,000.00 15,000.00
35,500.00
应收账款
贷：生产成本
16.借：销售费用
贷：银行存款
18.借：主营业务成本
贷：库存商品 20.借：主营业务收入
贷：本年利润
35,500.00
10,000.00
10,000.00 32,500.00
贷：主营业务收入
17.借：主营业务税金及附加
65,000.00 2,250.00
2,250.00 500.00
500.00
54,250.00
贷：应交税费
19.借：营业外支出
贷：库存现金
21.借：本年利润
贷 :主营业务成本
销售费用 管理费用 营业外支出
32,500.00 115,000.00
115,000.00
32,500.00 10,000.00 2,250.00 9,000.00 500.00
主营业务税金及附加
★形成性考核册★
习题三（本题 22 分，每个账户
1 分）
一、目的： 二、资料： 库存现金 长期借款
练习借贷记账法下的过账。
（一）某工业公司各账户的期初余额如下：
3 000 100 000 400 000
元 元 元
银行存款 原材料 实收资本
350 000 2 000 655 000
元 元 元
固定资产 三、要求：
（二）某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。 1. 根据需要开设总分类账户（用“丁”字账的形式） 2. 根据资料（一）在个账户登记期初余额。 3. 根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。
借方 期初余额 （ 3） （ 12） 发生额 期末余额
库存现金
3,000.00 （ 4） 5,000.00 （ 19） 600.00
5,600.00 发生额 5,600.00
贷方 2,500.00 500.00
借方 期初余额 （ 9） （ 15）
银行存款
350,000.00 50,000.00 50,000.00
贷方 25,000.00 5,000.00 10,000.00 17,500.00 10,000.00 67,500.00
（ 1） （ 3） （ 6） （ 8） （ 16）
3,000.00
发生额 期末余额
贷方 23,500.00
借方 （ 7） （ 15）
100,000.00 382,500.00
发生额
借方 期初余额 （ 1）
原材料
2,000.00 （ 5） 25,000.00
应收账款
50,000.00 15,000.00
（ 9）
贷方 50,000.00
（ 2） 发生额 期末余额 借方 期初余额 （ 8） 发生额 期末余额 借方 （ 4） 发生额 期末余额
10,600.00 35,000.00 13,500.00
发生额
发生额
23,500.00
期末余额
65,000.00 15,000.00
发生额
50,000.00
固定资产
400,000.00 17,500.00 17,500.00 417,500.00
发生额
贷方 借方
累计折旧
（ 11）
贷方
3,600.00
0 发生额
0 发生额 期末余额
3,600.00 3,600.00
贷方
32,500.00 32,500.00
其他应收款
2,500.00 2,500.00
0
贷方 2,500.00 2,500.00
借方 （ 14） 发生额 期末余额
库存商品
35,500.00 35,500.00 3,000.00
（ 18） 发生额
（ 12） 发生额
.4.
★基础会计★
借方 （ 6） 发生额
应付账款
10,000.00 10,000.00
贷方 10,000.00 10,000.00
0
借方
应付职工薪酬
（ 10）
0
贷方 15,500.00 15, 500.00 15,500.00
（ 2） 发生额 期末余额
发生额
发生额 期末余额
借方
应交税费
（ 17）
0
发生额 期末余额
贷方 2,250.00 2,250.00 2,250.00
借方
长期借款
期初余额
0
贷方 100,000.00
0
100,000.00
发生额
发生额
发生额 期末余额
借方 （ 21） 发生额
本年利润
54,250.00 54,250.00
贷方
115,000.00 115,000.00 60,750.00
借方
实收资本
期初余额
0
贷方 655,000.00
0
655,000.00
（ 20） 发生额 期末余额
发生额
发生额 期末余额
借方 （ 5） （ 10） （ 13） 发生额 期末余额
生产成本
20,000.00 （ 14） 10,000.00 5,500.00 35,500.00
0
贷方 35,500.00
借方 （ 5） （ 10） （ 11）
制造费用
2,500.00 1,500.00 1,500.00 5,500.00
0
贷方 5,500.00
（ 13）
发生额
35,500.00 发生额 期末余额
发生额
5,500.00
借方
主营业务成本
贷方 借方
主营业务税金及附加
贷方
（ 18） 发生额
32,500.00 32,500.00
（ 21） 发生额
32,500.00 32,500.00
（ 17） 发生额
2,250.00 2,250.00
（ 21） 发生额
2,250.00 2,250.00
借方 （ 16） 发生额
销售费用
10,000.00 10,000.00
（ 21） 发生额
贷方 10,000.00 10,000.00
借方 （ 19） 发生额
营业外支出
500.00 500.00
（ 21） 发生额
贷方 500.00 500.00
借方 （ 20）
主营业务收入
115,000.00
（ 7） （ 15）
贷方 50,000.00 65,000.00
借方 （ 5） （ 10） （ 11） （ 12）
管理费用
1,000.00 4,000.00 2,100.00 1,900.00 9,000.00
发生额 （ 21）
贷方
9,000.00
发生额
115,000.00 发生额 115,000.00 发生额 9,000.00
★形成性考核册★
习题四（本题 18 分）
一、目的
练习借贷记账法的试算平衡。 二、资料
某工业公司各账户资料，见习题三答案。 三、要求：
1. 分别结出各账户的本期发生额和期末余额。 2. 编制发生额及余额试算表。 （ 本表 7 分） 1. 答案习题三。 2. 编制试算平衡表如下：
期初余额、本期发生额和期末余额平衡表
编制单位：某工业公司
20x1 年 12 月 31 日
期初余额
( 见习题三答案。两个账户 1 分，计 11 分)
金额单位：元 期末余额
账户名称
库存现金
本期发生额 借方
5,600.00 100,000.00 65,000.00 2,500.00
借方
3,000.00 350,000.00
贷方 贷方
3,000.00 67,500.00 50,000.00 2,500.00 23,500.00 32,500.00
借方
5,600.00 382,500.00 15,000.00
0 13,500 3,000.00 417,500.00
贷方
银行存款 应收账款
其他应收款
原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款 应交税费
2,000.00 35,000.00 35,500.00
400,000.00
17,500.00
3,600.00
10,000.00
10,000.00 2,250.00
3,600.00
0
2,250.00
电大基础会计形考1作业完整包括答案.docx
