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【正确答案】ABCD
【答案解析】小企业内部控制更注重关键领域的把控： （1）资金管理
（2）债务与担保业务管理 （3）成本费用管理 （4）重要客户和供应商管理 （5）信息技术管理 （6）重要资产管理 （7）税费管理 （8）合同管理 （9）关键岗位人员管理 （10）其他需要关注的领域
7、小规模纳税人税务筹划临界点（ ），免征教育费附加。 A、月销售额或营业额≤10万元 B、季度销售额或营业额≤10万元 C、月销售额或营业额≤20万元 D、季度销售额或营业额≤30万元
A 【正确答案】AD
【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征教育费附加。
8、相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则（ ）。 A、全面性 B、制衡性 C、风险导向原则 D、实质重于形式原则
A 【正确答案】CD
【答案解析】相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则：
风险导向原则：小企业的内部控制主要目的是实现控制风险，因此，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。
实质重于形式原则：相对于大中企业的内部控制，小企业内部控制更注重实现的效果，而不局限形式。
9、小规模纳税人税务筹划临界点（ ），免征增值税。
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B C D
B C D
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A、月销售额或营业额≤5万元 B、季度销售额或营业额≤10万元 C、月销售额或营业额≤3万元 D、季度销售额或营业额≤9万元
A 【正确答案】CD
【答案解析】小规模纳税人税务筹划临界点月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征增值税。
10、小企业固定资产的内部控制措施主要有（ ）。 A、岗位分工 B、取得与验收控制 C、日常保管控制 D、处置与转移控制
A 【正确答案】ABCD
【答案解析】小企业固定资产的内部控制措施主要有： （1）岗位分工：
企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 （2）授权批准：
严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 （3）取得与验收控制：
外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。 固定资产应定期或不定期地进行检查。 （4）日常保管控制：
企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。 （5）处置与转移控制：
企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。 （6）监督检查：
企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。 三、判断题
1、企业可以由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。（ ）
对 【正确答案】错
【答案解析】企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
2、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年1月1日，对按月纳税的月销售额
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B C D
B C D
错
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不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。（ ）
对 【正确答案】错
【答案解析】增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
3、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。（ ）
对 【正确答案】对
【答案解析】上面的说法是正确的。
4、“营改增”后建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为17%的建筑服务增值税专用发票”。（ ）
对 【正确答案】错
【答案解析】“营改增”后建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为11%的建筑服务增值税专用发票”。
5、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税。（ ）
对 【正确答案】错
【答案解析】自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
6、小企业应当每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。（ ）
对 【正确答案】错
【答案解析】小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。
7、2017年7月1日，财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自2018年1月1日起参照执行。（ ）
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错
错
错
错
错
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对 【正确答案】错
错
【答案解析】2017年6月29日，财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自2018年1月1日起参照执行。
8、我国小企业开展内控工作，也需要像大中型企业一样，建立一部内控手册。（ ）
对 【正确答案】错
【答案解析】小企业开展内控工作，不需要像大中型企业一样，建立内控手册，而是可以结合自身的管理基础，将内控的思想融入到现有管理体系文件中。
9、税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠，实际上表明了国家对于特定行为的鼓励，因此，利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为，没有任何法律风险。（ ）
对 【正确答案】对
【答案解析】上面的说法是正确的。
10、小企业开展内控要切实结合自身的发展阶段、管理水平、自身资源等，在合法和合规的前提下，生存下去才是第一要务，不要为了内控去弄一些华而不实的东西。（ ）
对 【正确答案】对
【答案解析】上面的说法是正确的。
错 错 错
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2018《小企业内部控制规范(试行)》详细讲解继续教育答案
