中注协发布2016年年报审计情况快报（第十期） 2017-04-26 | 浏览次数150 | 来源： 办公室 | 字体：大 中 小 2017年4月21日，中注协发布上市公司2016年年报审计情况快报（第十期），全文如下： 一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况 4月15日—4月21日，36家证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为451家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表1），其中，沪市主板178家，深市主板56家，中小板110家，创业板107家。从审计报告意见类型看，444家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，5家上市公司（中毅达、*ST中基、*ST生物、粤传媒、乐视网）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，2家上市公司（中水渔业、万福生科）被出具了保留意见审计报告。 截至4月21日，40家事务所共为2128家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2），其中，沪市主板854家，深市主板327家，中小企业板535家，创业板412家。从审计报告意见类型看，2086家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，37家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，5家上市公司被出具了保留意见的审计报告。 4月15日—4月21日，32家事务所共为203家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表3），其中，沪市主板136家，深市主板54家，中小板9家，创业板4家。从审计报告意见类型看，191家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，12家上市公司（海航基础、力帆股份、道森股份、海正药业、三房巷、中毅达、康恩贝、通化金马、南风化工、中水渔业、延华智能、得利斯）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。 截至4月21日，40家事务所共为1104家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），其中，沪市主板728家，深市主板323家,中小板42家，创业板11家。从审计报告意见类型看，1068家上市公司被出具了标准无保留意见的审计报告，32家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，4家上市公司被出具了否定意见的审计报告。 截至4月21日，19家事务所对42家上市公司出具了非标准财务报表审计报告；14家事务所对36家上市公司出具了非标准内部控制审计报告（详见附表5）。 二、出具非标准审计报告的情况 （一）带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告
1.中毅达。亚太（集团）会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：如中毅达财务报表附注十三、1所述，中国证券监督管理委员会于2016年11月15日对中毅达进行立案调查，截止财务报告批准日，尚无相关的结论性意向。本段内容不影响已发表的审计意见。
2.*ST中基。中兴财光华会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十四、7所述，中基健康2016年度实现净利润为-26,867.22万元，归属于母公司股东的净利润为-25,411.15万元，截止2016年12月31日流动负债高于流动资产42,520.38万元。中基健康已在财务报表附注中充分披露了拟采取的措施，但其持续经营能力仍然存在较大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
3.*ST生物。天健会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注：南华生物公司2016年度营业收入6,725.14万元，净利润2,175.61万元；但扣除非经常性损益后亏损，2016年度扣除非经常性损益后的净亏损为2,155.04万元。截至2016年12月31日止，流动负债高于流动资产4,048.60万元。南华生物公司已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大的不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
4.粤传媒。立信会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十四、（五）所述，贵公司于2016年10月19日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《调查通知书》（编号：粤证调查通字160076号），因贵公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会决定对贵公司进行立案调查，截至财务报表批准报出日，案件尚在调查过程中。本段内容不影响已发表的审计意见。
5.乐视网。信永中和会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注十一、4.（1）所述。本段内容不影响已发表的审计意见。 （二）保留意见的财务报表审计报告
1.中水渔业。中审众环会计师事务所审计报告保留意见段如下：如会计报表附注“十三、厦门新阳洲水产品工贸有限公司（以下简称新阳洲公司）相关事项”所述：中水渔业公司2015年并购的子公司新阳洲公司原大股东张福赐占用公司资金1.68亿元，因涉嫌犯罪2016年被公安机关采取强制措施（案件最新进展情况：2017年1月10日，厦门市公安局的破案告知书称“张福赐涉嫌合同诈骗和涉嫌挪用资金案，我局经过侦查，已破获该案。该案现正在进一步侦查中。”），其经手的大量应收款项没有收回，2015
年已计提坏账准备共2.63亿元，由于无法实施函证及其他满意的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，来证实期初应收款项余额及坏账准备计提的合理性；原大股东可能存在其他以新阳洲公司名义的借款或以新阳洲公司担保的个人借款，由于未取得有效证据，对此类事项在资产负债表日无法做出合理的估计和会计处理。我们亦无法判断其对新阳洲报表的影响。
2.万福生科。利安达会计师事务所审计报告保留意见段如下：万福生科存货减值准备期末余额为644,137.85元；固定资产减值准备期末余额为27,352,168.13元；在建工程减值准备期末余额为151,603,844.96元；无形资产减值准备期末683,333.08元；由于2015年度对固定资产、在建工程、无形资产、存货等长短期资产共计提了6,816.14万元的减值准备，我们无法判断公司计提上述减值准备的准确性及恰当性，同时固定资产减值、无形资产减值准备对本年度的折旧和摊销计算的影响金额无法准确计算，对该等事项我们无法获取充分、适当的审计证据。 （三）带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告
1.海航基础。中审众环会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下：我们提醒内部控制审计报告使用者关注：报告期内，海航基础在工程项目管理过程中存在计量不及时、成本费用在各项目的分摊欠合理的情形，此外，在完成重大资产重组后，财务结构和业务规模均发生了重大变化，公司于2016年9月第七届董事会第四十三次会议、12月第七届董事会第四十七次会议两次调增日常关联交易额度，分别调增至10亿元、40亿元。在上述10亿元日常关联交易额度经2016年11月25日召开的第五次临时股东大会审议通过后，短期内，2016年12月14日第七届董事会第四十七次会议又再次追加，海航基础对关联交易发生额度存在预计不足、预计方法欠科学、合理的情形。我们关注到海航基础管理层己经识别出上述缺陷，并采取了适当的整改措施，且己如实反映在企业内部控制评价报告中。 本段内容不影响己对财务报告内部控制发表的审计意见
2.力帆股份。天健会计师事务内部控制审计报告强调事项段内容如下：我们提醒内部控制审计报告使用者关注，力帆集团公司了公司重庆力帆乘用车有限公司（以下简称力帆乘用车）在2015年新能源汽车的生产及装配验收环节中，未严格执行换电模式下的验收标准，对部分电池安装容量不足的新能源汽车进行了验收申报，导致力帆乘用车2015年生产的1353辆汽车电池芯数量小于《车辆土产企业及产砧公告》(以下简称公告)数量；同时，力帆乘用车在新能源汽车材料 采购过程中，未严格遵循公告内容进行采购验收，将妙盛动力科技有限公司（以下简称妙盛动力)接受山东恒宇新能源有限公司（以下简称山东恒宇）委托且完全按山东恒宇工艺标准生产的电池，视为等同丁山东恒宇生产并符合补贴申报条件，导致2015年生产的1328辆汽车电池单体生产企业与公告不一致。由于以上情况，导致力帆乘用车分别于2016年9月、2017年1月收到财政部下发的《财政部关于重庆力帆乘用车有限公司新能源汽车推广应用
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