资金安全管理制度 - 资金安全管理制度办法

资金安全管理制度_资金安全管理制度办法

资金安全管理制度_资金安全管理制度 办法

为加强资金的监督和管理，证资金安全，应制定规范的资金安全管理制度。下面小编为大家整理了有关资金安全管理制度的范文，希望对大家有帮助。

资金安全管理制度篇1 第一章 总则

第一条 为加强学校资金管理，防范财务风险，确保资金安全，明确有关财经纪律和经济责任，根据《教育部财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》(教财[2004]38号)，结合学校资金安全管理工作的实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法所指资金安全涉及到学校货币资金管理、对外投资管理、资产管理、预算管理、支出管理、债权债务管理、校办产业管理等多个业务方面。

第三条 本办法适用于东华大学及其下属各单位。 第二章 管理职责

第四条 校财经领导小组是保障学校资金安全的领导机构，财务处、资产管理处、基建后勤处等部门在其业务范围内加强资金安全的管理工作，审计、监察部门负责学校资金安全的监督、检查工作。

第五条 校长是资金安全管理的第一责任人，全面掌握本校资金安全管理工作的状况，结合学校实际，采取有效措施，纠正和防范本校在资金安全管理方面存在的问题和隐患，构筑资金

安全的制度保障体系，确保学校资金的安全。 第三章 业务控制

第六条 资金安全管理实行严格的内部控制制度，确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。确保对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，发现问题，及时纠正。

第七条 资金安全管理的不相容岗位包括: 1.预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位;

2.支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位;

3.政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位;

4.不得由一人办理货币资金业务的全过程:出纳不得监管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作;严禁一人保管收付款项所需的全部印章;

5.对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位;

6.建设项目的建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工财务决算与竣工财务决算审计等不相容岗位。

第八条 实行银行对账单及银行存款余额调节表实行双签制度。每月终了，在下月月初的七日内，所有账户当月的银行对账单及银行余额调节表，附上大额开支的详细说明，经银行出纳和出纳科主管签字后交财务处处长审核签字;财务处长应在三日

内送交审计处处长审核签字;审计处处长应在三日内报送主管财务的校领导审核签字;经校领导签字后的银行对账单与银行存款余额调节表应与当月的会计凭证一同保存。对违反资金管理双签制度的行为，追究学校主要领导和各级责任人的责任。

第九条 实行规范的常规性资金支付的授权审批制度和大额资金流动(包括支付、转移、调动等，下同)的集体决策制度。

1.对于常规性资金支付的分层授权审批，以权责明确、界限清晰、操作性强为原则，规范各类资金的授权支付程序，明确各级审批人的权限和责任。

2.对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务(如借出款、为外单位垫款、超预算付款等)，实行集体讨论决策制度。财务处根据校内部门的书面申请提出初步意见，经校财经领导小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。财务处根据学校会议纪要或决定办理相关资金业务。

单笔支付金额在5万元(含5万元)以上的资金支付业务，依据《东华大学关于大额资金使用管理办法》(东华校[2013]55号)执行。

第十条 严格对外投资管理，加强可行性论证、法律审核和监管，并按《教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法》(教财[2012]6号)、《教育部关于扩大直属高等学校、直属事业单位无形资产使用和处置权限的通知》(教财函[2014]8号)的规定，履行如下审批手续:

1.利用货币资金对外投资50万元(人民币，下同)以下的，由学校审批后10个工作日内将审批文件及相关资料报教育部备案;50万元以上(含50万元)至800万元以下的，由学校审核后报教育部审批;800万元以上(含800万元)的，由学校审核后报教育部审核，教育部审核后报财政部审批。

2.利用固定资产对外投资，单项或批量价值(账面原值，下同)在500万元以下的，由学校审批后10个工作日内将审批文件

及相关资料报教育部备案;单项或批量价值在500万元以上(含500万元)至800万元以下的，由学校审核后报教育部审批;单项或批量价值在800万元以上(含800万元)的，由学校审核后报教育部审核，教育部审核后报财政部审批。

3.利用无形资产对外投资，单项或批量价值(账面原值，下同)在800万元以下的，由学校审批后10个工作日内将审批文件及相关资料报教育部备案;单项或批量价值在800万元以上(含800万元)的，由学校审核后报教育部审核，教育部审核后报财政部审批。

第十一条 不得使用财政拨款及其结余进行对外投资;凡有银行贷款的，原则上不得新增货币资金投资;不得买卖期货、股票;不得购买企业债券、基金和其他任何形式的金融衍生品或进行其他任何形式的金融风险投资;利用国外贷款的，不得在国外债务尚未清偿前利用该贷款形成的资产对外投资。

第十二条 实行规范的校办产业管理，确保投资手续齐全、学校与企业之间账务处理相一致，学校对外投资和校办企业实收

资本相一致;对校办企业中经营管理不善、存在较大风险或对学校的贡献率较低的，按有关法定程序予以关闭，妥善处理有关债权债务，避免为今后留下隐患。

第十三条 严格资产的出租、出借管理，加强可行性论证、法律审核和监管，国有资产出租、出借期限不超过5年。学校须按《教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法》(教财[2012]6号)、《教育部关于扩大直属高等学校、直属事业单位无形资产使用和处置权限的通知》(教财函[2014]8号)的规定，履行如下审批手续。

利用固定资产出租、出借，单项或批量价值(账面原值，下同)在500万元以下的，由学校审批后10个工作日内将审批文件及相关资料报教育部备案;单项或批量价值在500万元以上(含500万元)至800万元以下的，由学校审核后报教育部审批;单项或批量价值在800万元以上(含800万元)的，由学校审核后报教育部审核，教育部审核后报财政部审批。

利用无形资产出租、出借，单项或批量价值(账面原值，下

同)在800万元以下的，由学校审批后10个工作日内将审批文件及相关资料报教育部备案;单项或批量价值在800万元以上(含800万元)的，由学校审核后报教育部审核，教育部审核后报财政部审批。

第十四条 学校占有、使用的国有资产不得作为抵押物对外抵押或担保，学校不为任何单位或个人的经济活动提供担保。

第十五条 各项财务收支全部纳入学校总预算和决算统一管理，准确反映。校级预算管理的各项收入(如学费、住宿费、培养费等)，全额上缴财务处统一核算，不得截留。严禁各级财务机构设置账外账，严禁校内各单位设立小金库。

第十六条 按照财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》(财会字[2000]12号)的有关规定，对上海东华镜月资产经营有限公司、后勤集团实行会计委派制。明确委派会计人员的职责、权限、与被委派单位的关系，发挥委派会计人员的监督作用，保证委派会计人员正确履行职责。财务处、监察处、审计处加强对委派会计人员的管理、监督和审计。

第十七条 财政专项资金管理实行重点强化管理。专项资金严格按照有关管理办法和教育部、财政部批准的预算和项目执行，做到专款专用、按项核算，及时、准确地反映项目执行情况。其中必须实行政府采购或公开招投标的项目或内容，按有关规定和程序执行。

第十八条 资金安全管理是评价财务管理状况的主要指标，列入学校内部审计的范围。在日常财务收支审计、领导干部任职期间经济责任审计、领导干部离任经济责任审计时，资金安全管理作为重要的审计评价内容。

第十九条 对于各级审计、财政、物价、教育等相关部门在本校实施审计、检查时发现的重大问题、提出的重要处理意见或整改建议，学校及时向教育部报告，同时采取有效措施，积极进行整改，并将整改情况及时报告教育部。

对外投资、借出款、暂付款、银行贷款等大额资金流动实

行报告制度，及时向教育部报告。 第四章 附则

第二十条 实施责任追究制度。按照经济责任制的要求和谁签字、谁负责原则，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，应追究相应的责任，并视情节给予党纪政纪处分。违法犯罪的，移送司法部门处理。同时，按照中共中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》(中发[2010]19号)，追究有关领导干部的责任。

第二十一条 后勤集团、上海东华镜月资产经营有限公司的资金安全管理参照本办法执行。

第二十二条 本办法自颁布之日起执行。本办法解释权归校长办公会议，由财务处负责具体解释工作。