青松建化2024年上半年财务分析综合报告
一、实现利润分析
2024年上半年利润总额为19,252.37万元，与2024年上半年的29,407.29万元相比有较大幅度下降，下降34.53%。利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在营业收入增长的同时，营业利润也有所增长，但这种增长主要是应收账款增长的贡献。
二、成本费用分析
2024年上半年营业成本为96,966.23万元，与2024年上半年的82,853.78万元相比有较大增长，增长17.03%。2024年上半年销售费用为1,862万元，与2024年上半年的4,073.01万元相比有较大幅度下降，下降54.28%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2024年上半年在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。2024年上半年管理费用为9,813.17万元，与2024年上半年的11,384.5万元相比有较大幅度下降，下降13.8%。2024年上半年管理费用占营业收入的比例为7.39%，与2024年上半年的8.7%相比有所降低，降低1.31个百分点。经营业务的盈利水平提高，企业管理费用控制较好，管理费用支出水平相对下降给企业经济效益的提高做出了贡献。2024年上半年财务费用为5,830.42万元，与2024年上半年的9,772.23万元相比有较大幅度下降，下降40.34%。
三、资产结构分析
2024年上半年存货占营业收入的比例明显下降。预付货款占收入的比例下降。其他应收款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2024年上半年相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析
从支付能力来看，青松建化2024年上半年是有现金支付能力的，其现
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金支付能力为3,237.98万元。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析
青松建化2024年上半年的营业利润率为14.06%，总资产报酬率为6.00%，净资产收益率为5.34%，成本费用利润率为16.48%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为766,374.96万元，经营资产的收益率为4.87%，而对外投资的收益率为0.47%。从企业内外部资产的盈利情况来看，外部投资的收益率小于内部资产收益率，并且二者均小于企业实际贷款利率，表明企业的盈力能力是不能令人满意的。尽管投资收益有较大幅度的增长，但对外投资总额也增幅较大，相对来看，对外投资业务的盈利能力并没有提高。
六、营运能力分析
青松建化2024年上半年总资产周转次数为0.32次，比2024年上半年周转速度加快，周转天数从1181.48天缩短到1132.61天。企业的资产规模有较大幅度的下降，但营业收入却有较大幅度的提高，表明企业在压缩资金占用、收缩战线的同时，使经营业务得到迅速发展，企业总资产的周转有较大幅度的提高。青松建化2024年上半年固定资产周转天数为647.71天，2024年上半年为596.82天，2024年上半年比2024年上半年延长50.89天。青松建化2024年上半年存货周转天数为73.47天，2024年上半年为113.24天，2024年上半年比2024年上半年缩短39.76天。青松建化2024年上半年应收账款周转天数为41.59天，2024年上半年为32.28天，2024年上半年比2024年上半年延长9.31天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。
七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在35,361.76万元的资金缺口，
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需要占用企业流动资金。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，能够为企业带来38,599.73万元的流动资金，经营业务是协调的。
八、发展能力分析
2024年上半年企业新创造的可动用资金总额为12,570.7万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由306.57天缩短为294.05天，由此而节约资金9,237.79万元，可用于企业今后发展。
九、经营风险分析
青松建化2024年上半年盈亏平衡点为69,445.05万元。从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
十、现金流量分析
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为116520.03万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的57.97%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加9183.03万元。企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的37.01%。2024年上半年青松建化投资活动需要资金941.23万元；经营活动创造资金9183.03万元。投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。2024年上半年青松建化筹资活动产生的现金流量净额为35328.82万元。满足了投资活动的资金缺口，但是投资活动所需要的资金大部分由筹资活动提供，企业今后的还本付息压力将大大增加。
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青松建化2024年上半年财务分析结论报告
