会计现金出纳业务的核算配套习题及答案

第二编 信用社会计 第五章 现金出纳业务的核算

一、单项选择题

1. 持有人对公安机关没收的人民币真伪有异议的，可以向（ ）申请鉴定。 A. 上级公安部门 B. 中国人民银行授权的当地鉴定机构 C. 当地法院 D. 当地政府经济主管部门 2. 发生短款，应列（ ）待查，不准空库。 A. 其他应付款 B. 营业外收入 C. 其他应收款 D. 营业外支出 3. 假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（ ）名柜员共同认定。 A. 1 B. 3 C. 4 D. 2

4. 某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。经反复核查，长款原因不明。正确的

处理方法是（ ）。

A. 归出纳员个人所有 B. 冲减管理费用 C. 确认为其他业务收入 D. 确认为营业外收入 5. 在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（ ）。 A. 折价兑换给他人 B. 趁人不注意，夹在真币中付给他人 C. 上缴当地银行 D. 当捐款捐入捐款箱 6. （ ）不属于单位的现金支出。 A. 向本单位职工发放工资 B. 购买价值5 000元的机器 C. 支付个人劳务报酬 D. 向单位内部有关部门支付备用金 7. 票币兑换的内容不包括（ ）。 A. 兑换停用后的旧版人民币 B. 兑换主辅币 C. 兑换外币 D. 兑换残缺、污损人民币 8. 出纳人员在办理现金的收付和整点时，要做到不包括（ ）。 A. 稳 B. 快 C. 准 D. 好 9. 出纳人员责任事故错款，下列（ ）说法是正确的？ A. 短款报损 B. 短款按规定手续审批后报损 C. 以长补短 D. 长款归公、短款自赔的原则处理

10. 能辨别面额，票面剩余（ ）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应

向持有人按原面额全额兑换。

A. 二分之一（含二分之一） B. 三分之二（含三分之二） C. 四分之三（含四分之三） D. 五分之四（含五分之四） 二、多项选择题

1. 信用社受理客户缴存的现金和现金收款凭证后，应重点审查（ ）。 A. 现金收款凭证要素是否齐全

B. 日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚 C. 凭证联次是否齐全、有无涂改 D. 大小写金额是否一致

2. 柜员受理客户递交的取款凭证，应重点审查（ ）。 A. 客户填写的取款凭证要素是否齐全、正确清楚 B. 大小写金额是否一致

C. 出票金额、出票日期、收款人名称有无更改 D. 大额现金支付审批手续是否齐全

3. 现金整点应按照人民银行有关规定达到下列标准（ ）。 A. 挑净 B. 点准 C. 墩齐 D. 盖章清楚 4. 伪造的货币是指仿照真币的（ ）等，采用各种手段制作的假币。 A. 图案 B. 纸张 C. 水印 D. 挖补 5. 营业机构没收假币应执行以下规定（ ）。

A. 办理假币收缴业务的柜员，应当取得《反假货币上岗资格证书》 B. 营业机构在办理业务时发现假币，应由l名柜员当客户面予以收缴 C. 营业机构收缴的假币，不得再交予持有人

D. 营业机构对收缴的假币实物必须单独管理，按规定时间上缴中心金库保管 6. 长短款按照“长款归公，短款自赔”的原则处理，以下说法正确是（ ）。 A. 不得私吞长款或以长补短 B. 不得短款支付 C. 不得夹带假币付出 D. 误收假币，由柜员自赔 7. 辨认真假币的方法有（ ）。 A. 看水印 B. 听声音 C. 看图案 D. 摸图案 8. 出纳工作“四双”原则为（ ）。

A. 双人临柜 B. 双人管库 C. 双人守库 D. 双人押运 三、判断题

1. 现金收付必须坚持“收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款”的原则。（ ）

2. 办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。（ ） 3. 发生长款，应暂列其他应付款待查，不准寄存；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库；长短款

之间可以互补。（ ）

4. 收付现金需按规定整点、挑残。（ ）

5. 实际收缴过程中，持有人对认定的假币要求拿回再辨认时，可以将假币交回客户。 （ ） 6. 营业机构对收缴的假币实物不必单独管理，只要按规定时间上缴中心金库保管。（ ）

7. 纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民

币不宜流通。（ ）

8. 能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，残缺、污损

人民币按原面额全额兑换。（ ）

9. 能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的

残缺、污损人民币，按原面额的一半兑换。（ ）

10. 查库必须双人进行。出纳员或管库员应将查库情况和问题登记在查库登记簿上，并由查库人员和管库

人员共同签章，以备查考。（ ） 四、简答题

1. 什么是金融机构往来核算？它包含的内容是什么？ 2. 同业往来中的同城票据交换结算的主要内容是什么？ 3. 债券投资的内容、目的是什么？ 4. 信用社可承办的代理业务包括哪些？ 五、业务计算题

根据甲县联社6月14 E1发生的下列业务，编制相关会计分录。 1. 出纳付款专柜今日盘点库存现金，发现短缺300元，原因待查。

2. 上月28日出纳收款专柜短款150元，现已查明原因是五新公司交款时少交l50元，现已补交现金150元。 3. 出纳收款专柜今日盘点库存现金，发现多出l00元，原因待查。 4. 去年出纳短款250元，查不出原因，经批准作损失处理。 5. 去年出纳长款450元，查不出原因，经批准作收益处理。

参考答案

第二编 信用社会计

第五章 现金出纳业务的核算

一、单项选择题

1—5 BCDDC 6—10 BCADC

二、多项选择题

1. ABCD 2. ABCD 3. ABC 4. ABC 5. ACD 6. ABCD 7. ABCD 8. ABCD 三、判断题

1. 错2. 对3. 错4. 对5. 错6. 错7. 对8. 对9. 错l0. 对 四、简答题

1. 金融机构往来是指不同金融机构之间相互融通资金、委托代理业务而形成的的资金业务往来核算。主

要内容包括金融机构之间的货币结算、联社往来、同业往来、与人民银行往来等。 2. 同城票据交换是同一票据交换区内各行处之间相互代收、代付票据，每日按规定时间带到指定地点（如

票据交换所），进行集中交换资金轧差清算资金的业务活动。内容主要包括提出交换票据、提入交换票据、票据清算差额资金。

3. 债券投资是指信用社为取得一定的预期收益而以债券形式购人资产的经济行为。内容：（1）投资陛证

券。（2）经营眭证券。目的：（1）增加信用社资产收益性。（2）增加信用社资产流动性。（3）降低信用社资产风险性。 4. （1）委托存款业务；（2）委托贷款业务；（3）代理发行、兑付、买卖债券业务；（4）代理收付款项、

信用签证、提供保管箱服务、代理保险等业务。 五、业务计算题

1. 借：其他应收款——一待处理出纳短款 300 7 6

贷：库存现金 300

2. 借：库存现金 150

贷：其他应收款——五新公司 150

3. 借：库存现金 100

贷：其他应付款一一待处理出纳长款 l00

4. 借：营业外支出一一出纳赔款 250

贷：其他应收款——待处理出纳短款 250

5. 借：其他应付款——待处理出纳长款450

贷：营业外收入450