目 录
前 言-------------------------------------------------------------- 4 一、财务管理与财务管理制度------------------------------------------ 5
1、财务管理 ----------------------------------------------------- 5
(1)财务管理的概念和职能------------------------------------ 5 (2)企业财务管理活动概述------------------------------------ 5 2、财务管理制度 ------------------------------------------------- 7
(1)财务管理制度释义---------------------------------------- 7 (2)财务管理制度的作用-------------------------------------- 7 (3)财务管理制度的运作-------------------------------------- 8
二、企业财务管理制度设计-------------------------------------------- 9
1、内部控制概述 ------------------------------------------------- 9
(1)内部控制------------------------------------------------ 9 (2)内部控制的目标和内容----------------------------------- 10 2、企业财务管理制度设计的原则 ---------------------------------- 10
(1)合法性原则--------------------------------------------- 10 (2)整体性原则--------------------------------------------- 11 (3)针对性原则--------------------------------------------- 11 (4)一贯性原则--------------------------------------------- 11 (5)适应性原则--------------------------------------------- 11 (6)经济性原则--------------------------------------------- 12 (7)适用性和发展性原则------------------------------------- 12 3、财务管理制度设计的步骤和要点 -------------------------------- 12
(1)企业财务管理制度设计的步骤----------------------------- 12 (2)企业财务管理制度设计的要点----------------------------- 13
三、企业财务管理制度的基本内容------------------------------------- 14
1、财务稽核制度 ------------------------------------------------ 14
(1)制度设立的目的----------------------------------------- 14
(2)财务稽核工作的总体任务--------------------------------- 14 2、财务组织制度 ------------------------------------------------ 15
(1)制度设立的目的----------------------------------------- 15 (2)财务组织制度的内容------------------------------------- 15 3、全面预算管理制度 -------------------------------------------- 16
(1)制度设立的目的----------------------------------------- 16 (2)全面预算工作的总体任务--------------------------------- 16 (3)全面预算的编制方法和优缺点----------------------------- 16 (4)摩托罗拉的全面预算体系--------------------------------- 17 4、内部财务控制制度 -------------------------------------------- 18
(1)制度设计的目的----------------------------------------- 18 (2)内部财务控制的任务和方法------------------------------- 18 (3)内部财务控制的内容和要点------------------------------- 18 5、生产统计管理制度 -------------------------------------------- 20
(1)制度设计的目的----------------------------------------- 20 (2)生产统计工作的总体任务--------------------------------- 20 6、生产成本核算制度 -------------------------------------------- 20
(1)制度设计的目的----------------------------------------- 20 (2)生产成本核算工作的总体任务----------------------------- 20 (3)成本核算制度的基本概念--------------------------------- 20 (4)成本控制的内容和方法----------------------------------- 21 7、财务分析制度 ------------------------------------------------ 21
(1)制度设计的目的----------------------------------------- 21 (2)财务分析工作的总体任务--------------------------------- 21 (3)财务分析的主要内容和方法------------------------------- 22
四、企业财务管理制度的执行----------------------------------------- 22
1、财务管理制度实施的组织保证 ---------------------------------- 22 2、财务管理制度的执行力度 -------------------------------------- 23 3、财务管理制度原则性和灵活性的协调 ---------------------------- 24 4、对财务管理制度的再认识 -------------------------------------- 24
结 论------------------------------------------------------------- 25 附件Ⅰ:企业财务管理制度范例--------------------------------------- 26
1、财务会计稽核制度 -------------------------------------------- 26 2、财务组织制度 ------------------------------------------------ 26 3、全面预算管理制度 -------------------------------------------- 27 4、生产统计管理制度 -------------------------------------------- 27 附件Ⅱ:注释------------------------------------------------------- 28 附件Ⅲ:参考文献--------------------------------------------------- 28
浅析企业财务管理制度的建设
前 言
进入21世纪,中国企业改革的步伐越来越快,随着西方大量新思维、新模式的不断涌入,中国企业的财务管理,正在经历着前所未有的变革。为了在即将到来的全球经济大战中经受住考验,中国的很多大企业,都在试图通过培训和导入西方先进财务管理模式,改善企业的财务管理水平,提升财务管理人员的理财能力。
然而,由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期,财务管理采用苏联的模式长达40年之久;即便在1992年,财政部颁布新的财务通则,恢复到借鉴英美模式之后,新的财务管理模式,也就经历了短短10年多点的时间。
所以,我国大部分企业的现状,财务管理水平还停留在完善财务管理制度的初级阶段,如果不考虑自身现状,急于提高企业的财务管理水平,盲目引入已经积累了一百多年的西方先进理念,无疑会拔苗助长,造成更大的浪费。
因此,正视自己的现状,一步一个脚印,踏踏实实做好基础的财务管理制度建设工作,是我国大多数企业的当务之急。
关键词:财务管理 制度 建设
一、财务管理与财务管理制度
1、财务管理
(1)财务管理的概念和职能
财务管理,简言之,就是:组织资金运动,处理财务关系。
按照财务管理的准确定义,财务管理是:组织资金运动,处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标,组织企业中价值的形成、实现和分配,并处理在这种价值运动中经济关系的一项管理工作,是企业管理的一个重要组成部分。
财务管理的职能是决策、计划和控制。其管理的内容是投资、筹资和资金分配。它实现管理的手段就是:通过对企业各种经济活动的过程控制,使决策者对全面经营计划得到相应落实并得以实现。
计划是决策的结果,而控制则是计划的实现手段。所以,财务决策、财务计划及财务控制就形成了财务管理的循环,贯穿企业经营的全过程。其循环过程如以下示意图所示:
财务管理的职能循环示意图
(2)企业财务管理活动概述
资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉,是企业发展的源动力,