企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）
序号 优惠事项名称 政策概述 主要政策依据 主要留存备查资料 1.国债净价交易交割单； 2.购买、转让国债的证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料； 3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表； 4.减免税计算过程的说明。 1.购买地方政府债券证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料； 2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表； 3.减免税计算过程的说明。 享受优惠时间 后续管理要求 主管税务机关应在年度汇算清缴结束后，按照规定开展后续管理。纳税人应按主管税务机关的要求提供留存备查资料，主管税务机关核实后退回。 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一项； 2.《中华人民共和国企业所得税法企业持有国务院财政部实施条例》第八十二条； 门发行的国债取得的利3.《国家税务总局关于企业国债投息收入免征企业所得税。 资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）。 1.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）； 2.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）。 1 国债利息收入免征企业所得税 预缴 享受 2 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。 预缴 享受 3 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 1.被投资企业的最新公司章程（企业在证券交易市场购买1.《中华人民共和国企业所得税法》上市公司股票获得股权的，提第二十六条第二项； 供相关记账凭证、本公司持股2.《中华人民共和国企业所得税法比例以及持股时间超过12个实施条例》第十七条、第八十三条； 月情况说明）； 3.《财政部 国家税务总局关于执行2.被投资企业股东会（或股东企业所得税优惠政策若干问题的通大会）利润分配决议或公告、知》（财税〔2009〕69号）； 分配表； 4.《国家税务总局关于贯彻落实企3.被投资企业进行清算所得业所得税法若干税收问题的通知》税处理的，留存被投资企业填（国税函〔2010〕79号）。 报的加盖主管税务机关受理 章的《中华人民共和国清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印预缴 享受 主管税务机关应在年度汇算清缴结束后，按照规定开展后续管理。纳税人应按主管税务机关的要求提供留存备查资料，主管税务机关核实后退回。 主管税务机关应在年度汇算清缴结束后，按照规定开展后续管理。纳税人应按主管税务机关的要求提供留存备查资料，主管税务机关核实后退回。
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序号 优惠事项名称 政策概述 主要政策依据 主要留存备查资料 件； 4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。 享受优惠时间 后续管理要求 4 内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。 对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。 《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）。 1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明； 2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表； 3.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。 预缴 享受 主管税务机关应在年度汇算清缴结束后，按照规定开展后续管理。纳税人应按主管税务机关的要求提供留存备查资料，主管税务机关核实后退回。 5 内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）。 1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明； 2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表； 3.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。 预缴 享受 主管税务机关应在年度汇算清缴结束后，按照规定开展后续管理。纳税人应按主管税务机关的要求提供留存备查资料，主管税务机关核实后退回。
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序号 优惠事项名称 政策概述 主要政策依据 主要留存备查资料 享受优惠时间 后续管理要求 主管税务机关应在年度汇算清缴结束后，按照规定开展后续管理。纳税人应按主管税务机关的要求提供留存备查资料，主管税务机关核实后退回。 6 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 符合条件的非营利组织取得的捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入（但不包括政府购买服务取得的收入）、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等为免税收入。免税收入不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。 1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明； 2.非营利组织认定资料； 3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况； 1.《中华人民共和国企业所得税法》4.当年工资薪金情况专项报第二十六条第四项； 告，包括薪酬制度、工作人员2.《中华人民共和国企业所得税法整体平均工资薪金水平、工资实施条例》第八十四条、第八十五福利占总支出比例、重要人员条； 工资薪金信息（至少包括工资3.《财政部 国家税务总局关于非营薪金水平排名前10的人员）； 利组织企业所得税免税收入问题的5.当年财务报表； 通知》（财税〔2009〕122号）； 6.登记管理机关出具的事业4.《财政部 国家税务总局关于非营单位、社会团体、基金会、社利组织免税资格认定管理有关问题会服务机构、宗教活动场所、的通知》（财税〔2014〕13号）； 宗教院校当年符合相关法律5.《财政部 税务总局关于非营利组法规和国家政策的事业发展织免税资格认定管理有关问题的通情况或非营利活动的材料； 知》（财税〔2018〕13号）。 7.应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明； 8.取得各类免税收入的情况说明； 9.各类免税收入的凭证。 预缴 享受
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