谈新形势下的 罚 没 财 物 管 理 工 作
!魏景亮 盖枫桐 栾桂华
近几年来，随着市场经济的建立和财政管理体制改革 的不断深化，罚没财物管理工作也出现了许多新情况。通过调查，我们发现有三个方面比较突出：一是罚没收入的不稳定性越来越明显。从!\#年到$%%$年这五年收入情况看 ， 收 入 变 化 的 幅 度 是 很 大 的 ，!\# 年 比 !\& 年
减 少 $’()* ；!\ 年 比!\# 年 减 少 $+(\* ；$%%% 年 比 !\ 年 增 加
!’(&*；$%%!年比$%%%年增加’)*；$%%$年比$%%!减少)(’*。有的年份之所以增收，其主要原因是执罚部门，特别是公、检、法部门年内的大案或专项治理整顿对罚没收入的 拉 动。从减收的因素看，随着市场经济的建立和完善，人们的 守规、守法意识普遍增强，市场越来越趋于规范，社会越来 越秩序化，大案、特别是涉案金额多的案件越来越少，罚没 收入自然就减少。另外，一些执法单位怕影响本单位“双 评”和行风建设的名次，消极对待违纪、违法现象，依法应 该查的不查，应该罚的不罚，致使罚没收入流失，特别是今 年以来，这个问题更为突出。今年!,&月份，市直完成罚没 收入比去年下降近$)*。二是办案费供需矛盾日趋突出。从 近五年来办案费占收入的情况看，!\#年占)$*，!\年占 ))*，$%%%年占&\*，$%%!年占#%*，$%%$年占&$*，基本上是 呈逐年上升的趋势，只是$%%$年采取了硬性措 施 后 ，支 出 上才有所控制。出现这种状况的原因，一方面是由于财政 收支矛盾突出，供给能力不足的影响，使一些行政执罚机 关挪用专项办案经费以弥补经费上的缺口，相应增加了办 案经费的需求。另一方面，案件难办，办案成本日趋增加，也是造成办案费供需矛盾日趋突出的主要原因。三是有些 罚没管理方式不适应罚没管理现状。如扣押款、扣押物资 在结案前如何管理的问题；稽查的时间、内容、方式如何更 有效的问题；以费代罚形成的罚没款、收费单位违价款如 何从财政专户转缴国库的问题等等，都需要加以研究探索 和改进创新。
为进一步加强全市罚没财务管理工作，提高罚没财物
!\ 黑 龙 江 财 会 管理工作水平，按照国家有关规定，结合实际情况，应重点 做好三个方面的工作：
一、增强做好罚没财物管理的责任感
罚没收入是政府非税收入的重要组成部分，属于国家财政性资金。对此，作为罚没财物管理部门，必须充分认识做好罚没收支管理工作的重要意义，认真按照上级有关罚没收支管理的要求办事，要强化法制意识、责任意识、全局意识和目标意识。从几年来的实际工作情况看，罚没财物管理工作的目标主要应抓好两个环节，一是抓规范，在严格管理上下功夫。坚持依法收缴的原则，做到应收尽收，确保罚没收入的及时足额入库。任何单位和个人不得隐匿不缴、挪用或坐支；坚持按需拨付办案费的原则，坚决克服拨付人情办案费和搞平衡、照顾的现象，对不应该拨付的办案费坚决不拨。二是抓创新，在提高水平上下功夫。没有创新，就没有突破，就没有工作水平的提高。因此，要坚持“零距离”的工作方式，经常深入到执罚部门和市场，研究新情况，解决新问题，拿出新办法，创新理念，创新形式，创新程序，不断提高罚没财物管理工作的水平。
二、努力提高罚没财物管理工作的整体水平
随着市场经济的发展，财政体制的改革和行政执法工作的规范，罚没财物管理工作也要进行相应的改进，以适应形势发展变化的需要。当前主要应着重进行四个方面的改进工作。一是适应财政监督形式变化的需要，变每年一次的定期稽查，为经常性的检查。坚持把定期稽查与日常检查结合起来，把重点抽查与个案详查结合起来，把解决问题与规范管理结合起来，切实发挥稽查工作对强化罚没财物管理的作用。同时要认真对待群众举报案件，坚持“首问负责制”，及时立案，专人负责，分清是非，认真查处，兑现奖惩，努力缩短办案时限，提高办案质量。对确属严重违纪的执罚单位和个人，要严格按照国家有关规定进 行 处 罚。二是针对 “两金”（检察院的扣押金、公安局的保证
!\#$#%& ’ $%%()#*\#+ 工 作 研 究 金） 在各执法单位暂存中存在的上缴不及时和被挪用、坐 支的问题，建立“两金”财政暂存专户。执法机关在结案前 收缴的扣押金和保证金，必须直接存入财政暂存专户，并 在结案后及时向财政部门提报扣押金、保证金的处理 手 续，由财政部门缴入国库或通过经办银行返还执法相 对 人。三是针对各执法部门在罚没物资管理上存在的上缴不 及时和私自处理罚没物资的问题，建立扣押物资财政暂存 库。执法机关收缴的结案前的扣押物品，应按规定认真填 写《扣押财务清单》，及时上缴财政暂存库。结案后应依法 没收的物品，按规定和程序上缴财政，并通过法定拍卖程 序及时变现缴入国库；应依法返还执法相对人的扣押 物 品，由执法机关提供返还手续，由财政部门填写《扣押财物 返还清单》予以返还。四是针对罚没票据管理方面存在的 收缴不及时、票款不一致和丢失票据的问题，改进罚没票 据收缴方式，变每年年底收缴罚没票据，为每年不少于两 次抽查票据，强化票据的管理，杜绝利用票据营私舞弊的 行为。
三、着力解决罚没财物管理工作中的突出问题 从调查的情况看，目前执罚机关存在的问题一是不按 规定使用票据的问题，个别执罚单位仍然使用上级主管部
门制发的罚没票据，有的执罚单位执罚中出具“白条子” 或不给收据。二是罚没收入缴库不及时的问题，有的单位 对形成的罚没收入一拖再拖，有的甚至拖到年底，个别执 罚单位存在截留、坐支罚没收入的现象。三是有的执罚单 位在上缴罚没收入时存在着谈比例、讲价钱和攀比 的 问 题。四是一些既有收费又有罚没职能的部门在收费分成比 例较高的利益趋动下，存在着以费代罚的问题。五是有的 执罚单位存在罚没物资不履行正常手续的问题，有的该扣 押的不扣押，有的结案后不能及时上缴，影响罚没物资变 价收入的形成及缴库等。六是办案费支出不合理的问题， 有的执罚单位不能严格按照有关规定支出办案费。这些问 题的存在，不仅影响着行政执法的严肃性和客观性，同时 也制约着罚没收支管理的规范性和科学性。
要解决这些问题，必须建立起完善的长效机制，逐 步 加以解决和规范。按照国家的有关规定，结合我市的实际 情况，应建立和完善三个方面的管理机制。一是法律制约 机制。一般来说，具有执罚职能的机关都是行政执法主体， 依法执罚是其最基本的要求。因此，从执罚资格的审核、罚 没票据的领用和收缴、罚没收入和办案费支出的稽查、罚 没物资的扣押、上缴、处理等都要纳入法律程序，依法进行 管理。只有这样，才能真正做到依法执法、依法执罚。二是 跟踪问效机制。不按规定使用办案费和办案费使用不合理 的问题，，一直是罚没收支管理中的突出问题，特别是在目 前公用经费紧张的情况下，一些行政事业机关大都是通过 办案费来弥补经费上的缺口。对此，要在提高各执罚部门 按国家“六条规定”使用办案费自觉性的同时，罚没收支 管理部门要坚持事前严格审查，事后跟踪问效的工作方 针，通过收支月报表和稽查等形式，检查办案费的使用情 况，对不合理的支出要坚决纠正。三是协调联系机制。一方 面，要坚持与政府法制办、审计局等部门联合稽查、联合办 案制度，以强化罚没管理职能，加大稽查和办案工作力度。 另一方面，要加强与各执罚部门的联系与沟通。各执罚单 位与财政部门大都是平行的政府管理部门，有的是我们的 上级部门，也有的是中央、省垂直管理的执法部门，如何处 理好与执罚部门的关系，实际上是如何正确处理财政部门 与政府各部门和上级部门的关系问题。必须坚持从大处和 整体着眼，在按规定办事的同时，加强同这些部门的联系 和沟通，既要保持良好的工作关系，又要保证罚没收入的 良好局面。作为负责罚没收支管理的具体工作部门，要增 强 服 务 的 主 动 性 ，提 高 服 务 的 有 效 性 ，防 止 矛 盾 ，减 少 磨 擦，确保罚没管理工作的良性循环。
作者单位：牡丹江市财政局 责任编辑：王逸凡
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