新经济环境下信用卡呆账核销政策的变革与展望
? 中国建设银行信用卡中心 应洪基中国建设银行江苏省分行 汤 啸 【期刊名称】中国信用卡 【年(卷),期】2016(000)010 【总页数】4
近年来，伴随着全球经济形势的变化，我国经济增速近年来开始放缓，传统产业出现产能过剩的问题，社会投资水平下降，实体经济承受下行压力，产业风险开始向金融体系传导，商业银行信贷不良资产率和不良资产数额呈现出双升的态势。为维护金融安全，国家主管部门出台了一系列政策，要求商业银行加快不良资产处置，其中最重要的莫过于2010年出台又于2013年、2015年两次修订的《金融企业呆账核销管理办法》。本文立足于商业银行实践，通过对我国信用卡呆账核销政策变迁脉络的梳理，从政策监管和商业银行操作实务两个层面，探索我国信用卡呆账核销政策的优化路径。
一、2015年银行卡呆账核销政策调整的主要内容
相比于2013年修订版的银行卡核销政策，2015年《金融企业呆账核销管理办法》主要从三个方面进行调整：一是将1年以上的追索类核销金额从20 000元提高到50 000元；二是将180天以上的小额追索类核销金额从5000元提高到20 000元；三是将以清单方式核销的金额从2000元提高到20 000元。 此次修订对提高商业银行信用卡核销效率，降低核销成本具有重要意义：一是有效降低了银行核销的取证成本，在一定程度上缓解了银行外部取证难、成本高的压力；二是缩短了核销周期，追索类核销范围调整后，大批小额账户无需走立案或诉讼程序，可以在催收一年甚至更短时间内核销处置；三是简化了申
报材料，缓解了商业银行内部申报、审查工作压力，降低了收集整理核销材料的成本。
二、近年我国信用卡呆账核销政策变革的脉络
自2003年我国开展商业银行信用卡业务以来，财政部多次修订银行卡呆账核销的相关政策，特别是自2008年以来，平均每两年对核销政策进行一次修订，逐步扩大银行核销自主权，提高信用卡核销处置效率。银行监管层对信用卡呆账核销政策的变革表现出以下特点。 1.核销范围扩大，手续不断简化
2008年把追索类的金额从5000元提高到20 000元。2010年把追索类时限从2年缩短为1年，其中小额追索类时间缩短到半年，同时又增加了破产、要件遗失、驳回起诉等6个核销类别。2013年新增了小额账户清单式核销模式，规定财产清偿证明可以行内出具，并将责任认定时间延长到核销后1个月内。2015年将追索类金额进一步提高到50 000元，其中小额追索类金额提高到20 000元。
2.外部取证难、内部程序繁琐等问题仍未解决
银行核销自主权扩大后，信用卡不良资产核销效率明显提高，但随着商业银行信用卡客户规模的扩充和户均授信额度的上升，扩大核销自主权的红利很快被消化。由于信用卡业务在实践中具有客户多、户均透支额低的特点，银行获取公检法证明材料仍有较大的难度。此外，银行内部核销审核程序复杂。遵循“逐级上报、审核、审批”的原则，经办行收集整理材料后需要逐级上报，由省级行或总行层层审批，纵向层级过多，而且各级行都要经过同级资产保全、风险管理、纪检监察等部门横向会审，核销项目的申报、审核、审批要经过漫
长的流程。
3.核销成本仍然较高
银行卡核销政策是在对公核销政策框架下进行修改补充而成的，操作中要求逐户逐项准备材料、逐级申报、层层审批，户户进行详尽的责任认定调查，此种核销模式显然与银行卡业务应该遵循的“大数法则”不相匹配。对超过一定金额以上的账户需要逐户提供申报表、债权明细、调查报告、审核材料、审批材料、责任人认定报告及追究文件、个性材料等申报材料，为满足银行卡核销政策规定，银行往往需要耗费大量的人力、物力。 4.已核销资产管理手段单一
按照“账销、案存、权在”的原则，商业银行为避免丧失诉讼时效，对已核销资产需要进行持续催收。目前主要依靠银行自催或者委托外部机构催收。信用卡核销资产具有数量大、金额小，客户流动性大，故意躲避债务等特点，核销后资产在客户财务状况出现好转之前，通过催收回收的效果并不明显。相比公司类已核销资产，信用卡类核销资产缺少拍卖、转让、减免利息、资产证券化等优化资源配置的政策。
5.对信用卡业务特点和发展趋势考虑不足
信用卡业务与经济和产业发展联系紧密，其经营管理过程与传统个人消费信贷在客户选择、授信审批、贷后管理、风险缓释等方面均有不同。随着信用卡产业的快速发展，卡量、户均额度都急剧增长，而核销政策在类别、条件、金额等方面都落后于业务发展的实际情况。此外，随着网络金融和电子支付的发展，通过互联网移动终端等设备的非面对面办卡和交易越来越多，网络伪冒、欺诈形式亦不断翻新，现行核销政策并没有涉及此类损失的认定和核销条件，造成
新经济环境下信用卡呆账核销政策的变革与展望
