财政学
一、名词解释
1. 帕累托最优
帕累托最优（Pareto Optimality），也称为帕累托效率（Pareto efficiency），是指资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好，这就是帕累托改进或帕累托最优化。
帕累托最优状态就是不可能再有更多的帕累托改进的余地；换句话说，帕累托改进是达到帕累托最优的路径和方法。 帕累托最优是公平与效率的“理想王国”。
2. 市场失灵
市场失灵是指通过市场配置资源不能实现资源的最优配置。一般认为，导致市场失灵的原因包括垄断、外部性、公共物品和不完全信息等因素。
市场失灵的两个主要原因为：成本或利润价格的传达不适切，市场不存在，如信息不对称、外部性、公共物品，进而影响个体经济市场决策机制；次佳的市场结构，垄断市场的影响
3. 瓦格纳法则
瓦格纳法则的基本原理是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，被后人归纳为瓦格纳法则，又称为政府活动扩张法则。
4. 零基预算
零基预算是不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算，具体指不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及其开支标准，结合财力状况，在综合平衡的基础上编制预算的一种科学的现代预算编制方法。
5. 税收中性
税收中性原则是一种税收原则，意指国家征收税收使社会所付出的代价应以征税数额为限，不要干扰市场经济的有效运行。包含两层含义。一是国家征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，除此之外，不能让纳税人或社会遭到其他经济栖柞或额外负担；二是国家征税不能对市场经济运行造成不良影响，特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量，而使经济资源脱离其最有效的使用途径。
6. 内债负担率
债务负担率是当年债务余额占国内生产总值的比重，是国际上确立的公认的政府债务警戒线。国内生产总值GDP反映了一个国家或地区的偿债能力，是最终的偿债基础，西方国家和国际经济组织经常使用这一指标。该项指标表示政府债务存量规模与国民经济活动规模的关系，反映政府举债对国民经济的影响程度。债务负担率较高说明政府的借债行为对国民经济活动的影响较大，增发公债的潜力有限；而债务负担率较低，则说明社会应债能力较强，公债规模可以适当扩大。
债务负担率的公式表示为：
债务负担率=当年累积未清偿公债余额/当年国内生产总值×100% 。
7. 财政赤字
财政赤字是指财政支出超过财政收入。于耗材和便民增长，财政收支平衡是财政的常规情况，在现实中的该结论是根据劳力所剩余避规形扩写笔法，即，会计联认为该行为是对车间流水线成年累月持续运作的内贡献。在国家执权过程当中，有对斥资和投资的重大区分，使得一纸空谈荣增为对其约束。赤字的出现有两种情况，一是平衡保单和民意义起，被政客称为“赤字财政”或“预算赤字”，基于政策的一种非主流观念；另一种情况，即，资本主义和gdp水平线以及职权基于执权，更甚者涉及到法律立场。
8. 税收转嫁
税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。在市场经济条件下，纳税人在商品交换过程中通过税负转嫁的途径来追求自身利益的最大化，是一种普通的经济现象。
二、简答
（一）对比财政赤字、预算赤字和赤字财政。
1、赤字财政：指政府有意识、有计划地利用预算赤字，以熨平经济波动，是一种扩张性财政政策。
2、财政赤字：指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测性因素的影响，致使决算出现支出大于收入的差额。这个概念强调的是预算的执行结果，说明的是一种事实。
3、预算赤字： 指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包括以下两层意思：一是赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口；二是这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤字计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下的赤字缺口。
（二）政府失灵的主要原因是什么？
1、政府机构运转的无效率（公共选择理论）
（1）缺乏降低成本的激励：政府部门的活动大多不计成本，即使计算成本也很难做到准确；政府部门具有内在的不断扩张的冲动，往往在公共物品的过渡提供，造成社会资源的浪费；政府部门对其提供服务的垄断性，进而缺乏提高服务质量的激励机制。
（2）缺乏竞争激励：政府工作人员之间缺乏竞争（无法评价个人的效率）；政府部门之间缺乏竞争（无法评价部门的效率）。
2、政府决策的无效率
（1）投票规则：一致同意原则：容易受到一票否决多数同意原则：容易出现循环投票和投票程序操控。
（2）利益集团（压力集团）：指那些有某种共同的目标并试图对公共政策施加影响的有组织的个人团体。（竞选捐款、院外游说和直接贿赂等手段，对政治家产生影响，左右议案和投票行为，从而使得政府做出不利于公众的决策
（3）政治市场上行为主体动机：政府是由政治家和官员组成。政治家的基本行为动机也是追求个人利益最大化，其效用函数变量有权力、地位、名声和声望等，他们的个人目标可能与公共利益不一致，从而使得广大选民的利益受损。
3、政府干预的无效率
（1）寻租行为：指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。
（２）为了确保正常而顺畅的社会经济秩序，政府必须制定和实施一些法律法规及政府干预，但是有些政府干预形式，例如许可证、配额和批文等，就可能同时创造了寻租。
（三）利用消费者剩余概念并借助图形解释税收的超额负担。
1、税收超额负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了纳税税款以外的负担。
2、如图，d是商品的需求曲线，s是商品的供给曲线。征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线s将向左上方移动至s+t，税后均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD乘以DF，即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余为ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余为BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大于政府的课税收入（ACDF的面积）。二者的差额FDE就是税收的超额负担，该超额负担由于政府课税带来价格上升导致产量（消费量）减少而产生。
（四）简述公共支出结构的决定因素。
财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。财政支出结构直接关系到政府动员社会资源的程度，表明了该国政府正在履行的重点职能以及变化趋势。
财政支出结构不是一成不变的，不是僵化的。从客观上说，它取决于一个国家所处的经济发展阶段，财政支出结构的发展变化带有一定的规律性。在经济发展早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高比重；在发展中期阶段，政府投资逐步转换为对私人投资的补充；发展成熟阶段，公共支出从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出。
另一方面，从政府制定财政政策的角度看，必须根据一定时期的发展战略和政策目标以及经济形势的发展变化，推动财政支出结构的调整和优化。
（五）我国社会保障制度的构成及其基本内容。
30日-《财政学》-其他
