7、（ ）单位购入材料48 000元，货款以银行存款支付40 000元，其余8 000元暂欠，该笔业务应编制一张转账凭证。
8、（ ）除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
9、（ ）国有控股公司应该设置总会计师。
10、（ ）仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。
四、不定项选择（共3大题，每大题8分。多选、错选、不选不得
分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）
1、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机含增值税作价117元/台。 (5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。
已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。 A.购进低值易耗品的进项税额8500元 B.上期留抵的增值税额59000元 C.购进原材料的进项税额272000元 D.支付运输费的进项税额2750元
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2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200(元) B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040(元)
C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元) D.1000×3510×17%=596700(元)
3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.50×3510×17%=29835(元)
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元) C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元) D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)
4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元) B.10×3510×17%=5967(元) C.10×2106×17%=3580.2(元) D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)
2、甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经 济业务如下：
(1) 购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公用房取得增值 税专用发票注明税额85000元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200 元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2) 采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款， 本月应收取含税价款46800元。
(3) 赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含 税价款3510元。
(4) 将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元;将闲置设备 以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。
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已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;销售不动 产租赁服务适用的增值税税率为11%，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为 17% ;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 购进生产用原材料的进项税额26000元 B. 购进办公用房的进项税额85000元 C. 支付产品包装设计费的进项税额1200元 D. 购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
2. 甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A. 46800 x 17% =7956 (元)
B. 46800 + (1 +17%) x 17% =6800 (元) C. 117000 + (1 +17%) x 17% =17000 (元) D. 117000 x 17% =19890 (元)
3. 甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A. 2340 + (1 +17%) x 17% =340 (元) B. 3510+ (1+17%) xl7% =510 (元) C. 2340 x (1 +10% ) x 17% =437.58 (元) D. 3510 x 17% =596.7 (元)
3、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017年有关经营情况 如下： (1) 销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。 经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。
(2) 缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预 缴企业所得税税款43万元。
(3) 与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
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(4) 支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万 元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优 惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收 入的 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。 A. 销售货物收入2000万元
B. 上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元 C. 转让股权收入3000万元 D?提供技术服务收入500万元
2. 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A. 增值税180万元
B. 预缴企业所得税税款43万元 C. 城市维护建设税和教育费附加18万元 D. 房产税25万元
3. 甲电子设备公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
A. 27. 575万元 B. 30万元 C. 12. 5万元 D. 25万元
4. 关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税 所得额时加计扣除
B. 购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
C. 新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19 万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
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D. 购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
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2019版初级会计职称《经济法基础》测试试卷(II卷) 附答案
