某年度财务分析报告书

由天下分享时间：2024/11/23 20:59:53 加入收藏我要投稿点赞

（此报告为某上市公司2002年财务分析报告,分析数据来自证券之星网站公布的某公司2000年、2001年、2002年财务数据。为保密起见，发贴人对报告大部分做了删减，以下红字部分为所删内容，请谅解。原报告全文共36页。）

某某公司2002年财务分析报告

一、实现利润分析 1.利润总额

2002年实现利润为8680.18万元，与2001年的7314.62万元相比有较大增长，增长18.67%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。

利润增减因素分析图

2.营业利润

3.投资收益及营业外利润

2001年投资收益亏损348.67万元，2002年扭亏为盈，盈利5.76万元。

2002年营业外利润为负144.08万元，与2001年的16.91万元相比，2002年出现较大幅度亏损，亏损144.08万元。

4.主营业务的盈利能力

2002年主营业务收入净额为74686.96万元，与2001年的52855.87万元相比有较大增长，增长41.30%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2002年的主营业务收入净额为74686.96万元，比2001年的52855.87万元有所增长，增长41.30%，主营业务成本为54664.63万元，比2001年的39751.94万元有所增加，增加37.51%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力提高。.... 中国最庞大的下载资料库下载

实现利润增减情况表

项目名称销售收入实现利润营业利润投资收益营业外利润 -144.08 -952.23 2002年数值(万元) 74686.96 8680.18 8623.63 5.76 增长率(%) 2001年数值(万元) 增长率(%) 8.96

2000年数值(万元) 48507.69 增长率(%) 0.00 41.30 52855.87 18.67 7314.62 15.04 7496.42 101.65 -348.67 6.08 6895.30 0.00 18.81 6309.58 -177.65 449.02 0.00 0.00 16.91 -47.94 32.48 0.00 补贴收入

194.87 29.94 149.97 43.89 104.23 0.00 5.利润真实性判断.... 中国最庞大的下载资料库下载

从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。

总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、成本费用分析 1.成本构成情况

2002年某某公司成本费用总额为69011.08万元，其中：主营业务成本为54664.63万元，占成本总额的79.21%;销售费用为2641.13万元，占成本总额的3.83%;管理费用为8755.78万元，占成本总额的12.69%;财务费用为-56.07万元，占成本总额

的-0.08%。

成本构成表(占成本费用总额的比例) 项目名称 2002年数值(万元) 成本费用总额 69011.08 主营业务成本 54664.63 销售费用 2641.13 管理费用 8755.78 100.00 百分比(%) 2001年数值(万元) 46230.34 100.00 百分比(%)

2000年数值(万元) 43277.76 100.00 88.29 百分比(%) 79.21 39751.94 3.83 574.29 12.69 4934.38 85.99 38208.33 1.24 479.36 10.67 3882.29 1.11 8.97 财务费用 -56.07 -0.08 48.87 0.11 17.66 0.04 主营业务税金364.4及附加

7 0.53 346.57 0.75 210.77 0.49 成本各项构成对比图

2.总成本变化情况及原因分析

某某公司2002年成本费用总额为69011.08万元，与2001年的46230.34万元相比有较大增长，增长49.28%。

成本构成变动情况表(占主营业务收入的比例) 2002年 2001年

2000年项目名称数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 主营业务收入 74686.96 主营业务成本 54664.63 主营业务税金364.4及附加销售费用 7 2641.13 管理费用 8755.78 财务费用 -56.07

100.00 52855.87 100.00 48507.69 100.00 78.77 73.19 39751.94 0.49 346.57 3.54 574.29 11.72 4934.38 75.21 38208.33 0.66 210.77 1.09 479.36 9.34 3882.29 0.43 0.99 8.00 -0.08 48.87 0.09 17.66 0.04 3.主营业务成本控制情况

2002年主营业务成本为54664.63万元，与2001年的39751.94万元相比有较大增长，增长37.51%。2002年主营业务成本占主营业务收入为73.19%，与2001年的75.21%相比有较大幅度的降低，降低2.02个百分点。主营业务成本费用水平下降，企业内部成本控制措施得力，水平提高。

4.销售费用的合理性评价

2002年销售费用为2641.13万元，与2001年的574.29万元相比成倍增长，增长359.90%。2002年销售收入增长伴随着销售费用的大幅度增长，公司的销售活动投入取得了明显的市场效果，但销售费用增长过快。

5.管理费用变化及合理性评价

2002年管理费用为8755.78万元，与2001年的4934.38万

元相比有较大增长，增长77.44%。2002年管理费用占销售收入的比例为11.72%，与2001年的9.34%相比有较大幅度的提高，提高2.39个百分点。管理费用占销售收入的比例大幅度提高，但营业利润率却大幅度下降，管理费用的增长过快，很不合理，应当采取措施加以控制。

6.财务费用变化情况

本期财务费用为-56.07万元。

三、资产结构分析

1. 资产构成

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资产构成各项增量对比图

资产构成各项增量表项目名称 2002年 2001年流动资产 -5433.-7284.27 06 长期投资 -0.40 -0.40 固定资产 -1077.12155.02 无形及递延资产其它

资产构成表

项目名称 2002年数值(万元) 总资产百分比(%) 2001年数值(万元) 百分比(%) 2000年数值(万元) 百分比(%) 40 -413.88416.07 0.00 3 0.00 93925.100.00 100849100.00 87562.100.00 38 .95 54.97 57061.28 98 56.58 64345.34 73.48 流动资产 51628.01 长期投资净额固定资产净额无形及递延资产其它 0.00 0.00 0.40 0.00 0.80 0.00 30057.09 8871.24 3369.04 32.00 27904.70 9.44 9285.11 3.59 6598.46 27.67 17815.43 20.35 9.21 869.08 0.99 6.54 4532.32 5.18

公司持有的货币性资产数额较大，约占

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流动资产构成表

项目名称流动资产存货 2002年数值(万元) 51628.01 17302.76 应收账款其它应收款 12751.88 494.18 0.96 百分比(%) 2001年数值(万元) 百分比(%)

2000年数值(万元) 百分比(%) 100.00 100.00 57061.28 33.51 18259.64 24.70 13682.45 409.59 100.00 64345.34 32.00 13443.97 23.98 13568.32 0.72 729.76 20.89 21.09 1.13 短期投资应收票据货币资金 437.53 0.85 2031.24 3.56 515.60 0.80 253.27 0.49 353.08 0.62 172.50 0.27 19299.62 37.38 23812.74

41.73 34578.22 53.74 流动资产构成各项对比图

流动资产构成各项增量对比图

流动资产构成各项增量表项目名称存货 2002年 -956.84815.67 7 2001年应收账款其它应收款短期投资应收票据货币资金其它 -930.5114.13 7 84.59 -320.17 -1593.1515.670 0.00 3 0.00 -4513.-1076512 .48 2476.4-2643.0 84

2.资产的增减变化

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3.资产结构的合理性评价

主要资产项目变动情况表

项目名称流动资产长期投资固定资产存货 30057.09 17302.76 应收账款货币性资产 12751.88 19990.42 2002年数值(万元) 51628.01 0.00 -100.00 7.71 27904.70 -5.24 18259.64 -6.80 13682.45 -23.69 26197.05 0.84 56.63 17815.43 35.82 13443.97 13568.32 -25.72 35266.32 0.00 0.00 0.00 0.00 增长率(%) 2001年数值(万元) 增长率(%) 2000年数值(万元) 增长率(%) 0.00 -9.52 57061.28 0.40 -11.32 64345.34 -50.00 0.80 0.00

四、资本结构分析 1.资本构成

某某公司2002年负债总额为

资本构成表

项目名称资本总额所有者权益流动负债长期负债

2002年数值(万元) 93925.38 70300.28 22787.80 837.30 0.89 百分比(%) 2001年数值(万元) 百分比(%) 2000年数值(万元) 百分比(%) 100.00 100.00 100849.95 74.85 67003.18 24.26 30609.47 3237.30 100.00 87562.97 66.44 65411.93 30.35 21031.04 3.21 1120.00 74.70 24.02 1.28 2.负债的增减变化

负债各项增量对比图

负债各项增量表项目名称 2002年 2001年流动负-7821.9578.债 66 42 长期负-2400.2117.债其它

00 0.00 30 0.00

负债变动情况表

项目名称负债总额短期借款应付账款其它应付款长期负债 2002年数值(万元) 23625.10 5000.00 9435.16 1975.46 增长率(%) 2001年数值(万元) 增长率(%)

2000年数值(万元) 增长率(%) 0.00 -30.20 33846.77 -47.06 9445.00 25.33 7528.40 -72.98 7310.63 52.80 22151.04 50.88 6260.00 16.09 6484.89 1190.75 189.04 1120.00 566.38 0.00 0.00 0.00 837.30 -74.14 3237.30 0.00 其它 6377.19 0.82 6325.44 -18.06 7719.77 0.00

流动负债各项增量对比图

流动负债各项增量表项目名称短期借款应付账款应付票据其它应付款应交税-5335.6744.217 4 2002年 2001年 -4445.3185.000 0 1906.71043.55 1 0.00 -22.00 -1046.226.93 金预收账款其它 82 90.03 86.63 1008.5-1685.5 89

3.权益的增减变化

2002年所有者权益为70300.28万元，与2001年的67003.18万元相比有所增长，增长4.92%。具体来说，以下项目的变动使所有者权益增加：未分配利润增加2186.39万元；盈余公积增加1107.87万元；资本公积增加2.84万元；共计增加3297.10万元。

所有者权益变动表

2002年 2001年

2000年项目名称数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 所有者权益合计资本金 70300.100.00 67003.100.00 65411.100.00 28 20463.63 18 29.11 20463.63 48.42 34039.35 15.98 10123.17 6.49 2377.03 0.00 0.00 0.00 93 30.54 20463.63 50.80 34027.91 15.11 8421.40 3.55 2498.98 0.00 0.00 3.82 12.87 52.02 31.28 资本公积 34042.18 盈余公积 11231.04 未分配利润少数股东权益

五、偿债能力分析 1.短期偿债能力

4563.42 0.00 从支付能力来看，某某公司2002年是有现金支付能力的。************************************************************************************************************************************************************************************************************************

公司短期偿债能力提高，这是由

偿债能力指标表

项目名称 2002年 2001年 2000年

流动比率 2.27 1.86 3.06 速动比率 1.50 1.26 2.42 利息保障倍数资产负债率 0.00 150.6391.58 5 0.25 0.34 0.25

3.增加负债的可行性

1.主营业务的盈利能力

某某公司2002年的营业利润率为11.55%，资产报酬率为8.86%，净资产收益率为10.51%，成本费用利润率为12.58%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为89717.24万元，经营资产的收益率为9.61%，

2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力

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3.净资产收益率

4.总资产报酬率

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5.成本费用利润率

某某公司2002年存货周转天数为118.73天，2001年为145.55天，2002年比2001年缩短26.82天。2002年存货周转天数比2001年缩短的主要原因是：2002年平均存货为17781.20万元，与2001年的15851.80万元相比有较大增长，增长12.17%。

2002年主营业务成本为54664.63万元，与2001年的39751.94万元相比有较大增长，增长37.51%。平均存货增加速度慢于主营业务成本的增长速度，致使存货周转天数缩短。收入和存货均在增长，但收入增长快于存货，存货水平趋于合理。

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某某公司2002年现金周转天数为126.69天，2001年为175.31天，2002年比2001年缩短48.62天。

营运能力指标表

项目名称 2002年 2001年 2000年

存货周转天118.7145.5128.4数 3 5 3 应收账款周64.59 94.09 102.1转天数 0 应付账款周56.63 64.33 61.95 转天数营业周期 183.3239.6230.52

2002年流动资产周转天数比2001年缩短的主要原因是：2002年流动资产为54344.64万元，与2001年的60703.31万元相比有较大幅度下降，下降10.47%。2002年主营业务收入为74686.96万元，与2001年的52855.87万元相比有较大增长，增长41.30%。

某某公司2002年总资产周转次数为0.77次，比2001年周转速度加快，周转天数从650.55天缩短到475.94天。公司在资产规模增长的同时，使主营业务收入有较大幅度增长，表明公司经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。2002年总资产周转天数比2001年缩短的主要原因是：2002年平均总资产为97387.66万元，与2001年的94206.46万元相比变化不大,变化幅度为3.38%。2002年主营业务收入净额为74686.96万元，与2001年的52855.87万元相比有较大增长，增长41.30%。平均总资产增加速度慢于主营业务收入净额的增长速度，致使总资产周转天数缩短。

4 2

资产周转速度表

项目名称 2002年 2001年 2000年

总资产周转475.9650.5658.8天数 4 5 7 固定资产周141.6157.8134.0转天数 3 6 5 流动资产周265.5419.1484.1转天数 9 9 7 现金周转天126.6175.3168.5数

八、发展能力分析 1.增长性分析

9 1 8

发展趋势表

项目名称 2002年数值(万元) 增长率(%) 4.92 2001年数值(万元) 67003.18 18.67 7314.62 6.08 增长率(%) 2.43

2000年数值(万元) 65411.93 6895.30 0.00 增长率(%) 0.00 权益资70300.本 28 净利润 8680.18 销售收74686.入

96 41.30 52855.87 8.96 48507.69 0.00 2.自我发展能力

******************************************************

九、经营协调性分析 1. ******************

营运资本增减变化表

2002年增长率(%) 2001年数值(万元) 增长率(%) 2000年数值(万元) 增长率(%) 0.00 项目名称数值(万元) 营运资本 28840.20 所有者权70300.益少数股东权益 28 0.00 9.03 26451.-38.93 43314.81 4.92 67003.18 0.00 0.00 0.00 30 2.43 65411.93 0.00 0.00 0.00 长期负债 837.30 -74.14 3237.3189.04 1120.00 固定资产 30057.09 长期投资 0.00 -100.00 7.71 27904.70 0 56.63 17815.43 0.00 0.00 0.40 -50.00 0.80 0.00 其它长期资产

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2. ******************

2002年营运资本为28840.20万元，与2001年的26451.81万元相比有所增长，增长9.03%。

3.经营协调性及现金支付能力

经营性资产增减变化表

经营性负债增减变化表

4.营运资金需求的变化

5.现金支付情况

6.整体协调情况

经营协调情况变动图

资产结构对比图（从总量角度分析）