税费计算与申报实训报告5篇
《税费计算与申报》课程是会计电算化专业的一门理论性强、方法体系繁杂且注重实务操作的财会专业课。结合本课程实训情况，做一个实训报告，本文是我整理的税费计算与申报实训报告，仅供参考。
税费计算与申报实训报告篇一： 一、实训目的
为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。 二、实训时间
20xx年x月x日—20xx年x月x日 三、实训任务介绍
国税：增值税，消费税，企业所得税等 地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务：
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祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下：
(1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。
(2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。
要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数)
利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 (1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000
(详见专用增值税发票汇总表)
(2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000 (详见增值税海关完税凭证抵扣明细表)
(3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额 =8000000*17%=1360000 (详见认证结果通知书) (4)本期销项税额=2550000
本期进项税额=1360000+850000=2210000 应纳税额=2550000-2210000=340000
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(2)消费税 实训任务：
锦兰烟工业有限公司20xx年7月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报
消费税。(卷烟不含税销售单价为20xx0元/标准箱) 利用文字及算式表示申报结果
税法规定，甲类卷烟是指每条(200支)销售价格在70元(含70元)以上的卷烟。
即甲类卷烟每标准箱(5万支)≥17500元 (1)应税消费品名称=卷烟 税额=30元/万支 税率=56%
(2)销售数量=2.85*5=14.25 (详见出库单汇总表)
销售额=不含增值税的销售额=57000 (详见增值税专用发票汇总表)
(3)应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50(系统自动计算生成)
(4)期初未缴税额=78249.50(已知) 本期缴纳前期应纳税额=78249.50 (详见电子缴税回单)
(5)本期应补(退)税额=32347.50(系统自动计算生成)
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