超市会计科目及核算流程
一、会计科目的设置 新科目名称 现金 银行存款 银行存款-建行基本户（账号） 银行存款-工行保证金户（账号） 其他货币资金 应收票据 应收票据--银行承兑汇票 应收票据--商业承兑汇票 应收股利 应收利息 应收账款 应收账款--内部销售货款 应收账款—团购销售业务 应收账款--售卡暂收款 其他应收款 其他应收款--备用金 其他应收款--备用金--生鲜采购备用金 其他应收款--备用金--收银备用金 其他应收款--备用金--行政备用金 其他应收款--备用金--其他备用金 其他应收款--员工借款 其他应收款--应收罚款与责任赔款 其他应收款--应收罚款与责任赔款--收银长短款 其他应收款--应收罚款与责任赔款--现金短款 其他应收款--应收罚款与责任赔款--资产损失责任赔款 其他应收款--垫付职工承担款项 其他应收款--银行卡 其他应收款--单位往来 其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入 其他应收款--单位往来--预付款 其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款 其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款 其他应收款--单位往来--垫付款 其他应收款--单位往来--存出保证金 其他应收款--单位往来--内部往来 坏账准备 坏账准备--应收帐款计提 坏账准备--其他应收款计提 预付账款
科目特征 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 个人往来 个人往来 个人往来 个人往来 个人往来 个人往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 部门核算 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门
预付账款--内部往来 预付账款--单位往来 材料采购 在途物资 原材料 包装物 包装物--包装袋 包装物--其他包装物 低值易耗品 低值易耗品--耐用品 低值易耗品--耐用品--在库 低值易耗品--耐用品--在用 低值易耗品--耐用品--摊销 低值易耗品--消耗品 材料成本差异 库存商品 库存商品--超市 库存商品--超市--食品 库存商品--超市--食品--17% 库存商品--超市--食品--13% 库存商品--超市--食品--13%扣除率 库存商品--超市--食品--0% 库存商品--超市--百货 库存商品--超市--百货--17% 库存商品--超市--百货--13% 库存商品--超市--百货--13%扣除率 库存商品--超市--百货--0% 发出商品 受托代销商品 受托代销商品--超市 受托代销商品--超市--食品 受托代销商品--超市--食品--17%税率 受托代销商品--超市--食品--13%税率 受托代销商品--超市--食品--13%扣除率 受托代销商品--超市--食品--零税率 受托代销商品--超市--百货 受托代销商品--超市--百货--17%税率 受托代销商品--超市--百货--13%税率 受托代销商品--超市--百货--13%扣除率 受托代销商品--超市--百货--零税率 委托加工物资 存货跌价准备 待摊费用
单位往来 单位往来 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门
待摊费用--广告费 待摊费用--租赁费 待摊费用--卖场租赁费 待摊费用--办公区租赁费 待摊费用--库房租赁费 待摊费用--空调取暖费 待摊费用--修理费 待摊费用--保险费 待摊费用--检验费 待摊费用--垃圾处理费 待摊费用--咨询费 待摊费用--物业费 待摊费用--其他 长期股权投资 长期应收款 固定资产 固定资产--房屋建筑物 固定资产--机器设备 固定资产--交通运输设备 固定资产--其他设备 固定资产--固定资产装修 固定资产--经营租入固定资产改良 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 在建工程减值准备 工程物资 固定资产清理 无形资产 无形资产减值准备 长期待摊费用 长期待摊费用--租赁费 长期待摊费用--修理费 长期待摊费用--工程款 长期待摊费用--开办费 递延所得税资产 待处理财产损溢 待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 短期借款 应付票据 应付票据--银行承兑汇票 应付票据--银行承兑汇票--货款
单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 一般 单位往来 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 单位往来 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门
应付票据--商业承兑汇票 应付账款 应付账款--超市 应付账款--超市--经销 应付账款--超市--经销--食品 应付账款--超市--经销--百货 应付账款--超市--经销--内部转货供应商 应付账款--超市--经销--已收结账单据单位 应付账款--超市--经销--订单差异 应付账款--超市--代销 应付账款--超市--代销--食品 应付账款--超市--代销--百货 应付账款--超市--代销--内部转货供应商 应付账款--超市--代销--已收结账单据单位 应付账款--超市--代销--订单差异 应付账款--超市--联营 应付账款--超市--联营--已收结账单据单位 应付账款--商厦 应付账款--商厦--经销 应付账款--商厦--联营 预收账款 预收账款--货款 预收账款--团购卡 预收账款--租金 代销商品款 代销商品款--超市 代销商品款--超市--食品 代销商品款--超市--食品--17%税率 代销商品款--超市--食品--13%税率 代销商品款--超市--食品--13%扣除率 代销商品款--超市--食品--零税率 代销商品款--超市--百货 代销商品款--超市--百货--17%税率 代销商品款--超市--百货--13%税率 代销商品款--超市--百货--13%扣除率 代销商品款--超市--百货--零税率 应付职工薪酬 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税费 应交税金 应交税金--应交增值税
单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门
应交税金--应交增值税--进项税额 应交税金--应交增值税--进项税额--17% 应交税金--应交增值税--进项税额--13% 应交税金--应交增值税--进项税额--13%扣除率 应交税金--应交增值税--进项税额--7% 应交税金--应交增值税--进项税额--6% 应交税金--应交增值税--进项税额--4% 应交税金--应交增值税--销项税 应交税金--应交增值税--销项税--17% 应交税金--应交增值税--销项税--13% 应交税金--应交增值税--销项税--零税率 应交税金--应交增值税--已交税金 应交税金--应交增值税--进项税转出 应交税金--应交增值税--转出未交增值税 应交税金--应交增值税--转出多交增值税 应交税金--应交城建税 应交税金--应交营业税 应交税金--未交增值税 应交税金--应交所得税 应交税金--应交房产税 应交税金--应交车船使用税 应交税金--应交个人所得税 其他应交款 其他应交款--教育费附加 其他应交款--代扣代缴税金 其他应交款--代扣代缴税金--营业税 其他应交款--代扣代缴税金--城建税 其他应交款--代扣代缴税金--教育费附加 其他应交款--代扣代缴税金--增值税 其他应交款--代扣代缴税金--增值税-3% 其他应交款--代扣代缴税金--所得税 其他应交款--代扣代缴税金--其他（国税） 其他应交款--代扣代缴税金--其他（地税） 其他应付款 其他应付款--员工押金 其他应付款--单位往来 其他应付款--单位往来--供应商保证金 其他应付款--单位往来--供应商保证金--清场保证金 其他应付款--单位往来--供应商保证金--风险保证金（合同保证金） 其他应付款--单位往来--供应商保证金--质量保证金 其他应付款--单位往来--代收其他单位款项 其他应付款--单位往来--预收款 其他应付款--单位往来--预收款--预收非主营业务收入
一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 一般 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 单位往来 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门
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