13．1 合同授权审批制度141 13．2 合同会审制度143 13．3 合同专用章管理制度144 13．4 合同违约及纠纷处理制度145
第14章 企业内部控制——业务外包146
14．1 业务外包授权审批制度146 14．2 技术服务外包合同范例148 14．3 外包业务管理制度150
第15章 企业内部控制——子公司管理153
15．1 委派董事管理制度153 15．2 总会计师委派管理办法156
15．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度159 15．4 子公司重大投资项目管理控制制度161 15．5 对子公司进行内部审计制度162 15．6 子公司重大事项报告及对外披露制度165 15．7 母公司合并财务报表管理制度168
第16章 企业内部控制——财务报告编制与披露170
16．1 反财务舞弊与投诉举报制度170 16．2 财务报告编制准备管理制度172 16．3 会计凭证管理办法174 16．4 财产清查管理制度177 16．5 财务报告编制管理制度179
16．6 财务报告报送与披露管理制度182
第17章 企业内部控制——人力资源管理183
17．1 企业人力资源需求计划183 17．2 招聘管理制度185 17．3 培训管理制度187 17．4 绩效考核管理制度189 17．5 薪酬与激励管理制度191 17．6 晋升与离职管理制度194
第18章 企业内部控制——信息系统196
18．1 信息系统管理授权审批制度196 18．2 信息系统开发、变更与维护管理制度197 18．3 信息系统访问安全管理制度198 18．4 信息系统硬件管理制度200 18．5 会计信息化综合管理制度201 18．6 会计信息化岗位责任制度202
第19章 企业内部控制——衍生工具203
19．1 衍生工具业务报告制度204 19．2 衍生工具交易管理制度205
19．3 衍生工具交易监督与检查管理制度207
第20章 企业内部控制——并购207
20．1 并购交易授权审批制度207 20．2 并购交易前期准备管理制度209
20．3 并购交易审慎性调查制度210 20．4 并购交易财务控制制度212
第21章 企业内部控制——关联交易213
21．1 关联交易回避制度213
21．2 关联交易报告与披露控制制度215
第22章 企业内部控制——内部审计217
22．1 审计人员工作规范217 22．2 内部审计管理制度218
22．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度222 22．4 内部审计督导控制制度224 22．5 内部审计质量控制制度225 22．6 内部审计外部评价制度227
第1章企业内部控制——资金
1．1资金支付授权审批制度
制度名称,资金支付授权审批制度,受控状态, ,,文件编号,
执行部门,,监督部门,,考证部门, 第1章总则
第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。
第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。
第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。
第2章资金支付的分类及审批权限
第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第6条资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 资金支付审批流程图
第7条资金支付的审批权限。
经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表 支付种类,审批额度,审批职责
经营性支付,小额经营性支付,3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）,财务总监 ,,3万元以上,总裁
,大额经营性支付,对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）,总裁 ,,对非关联方支付，50万元以上,董事长
,,对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）,总裁 ,,对关联方支付，30万元以上,董事长
非经营性支付,无事由、无合同、对控股子公司借款除外,30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）,董事长
,,30万元以上，300万元以内,董事会 ,,300万元以上,股东大会
第3章资金支付审签人的责任规定
第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。
第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。
第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000元罚款，部门处以2000—30000元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 第4章附则
第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。 编制日期,,审核日期,,批准日期, 修改标记,,修改处数,,修改日期,
1．2货币资金授权审批制度
制度名称,货币资金授权审批制度,受控状态,
,,文件编号,
执行部门,,监督部门,,考证部门, 第1章总则
第1条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。
第2条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第3条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。
第4条本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第5条本制度适用于企业各职能部门。 第2章货币资金管理的原则与依据
第6条为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。
1．企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。
2．企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。 第7条企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。
第8条批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。 第3章资金支付的程序规定
第9条企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。
1．支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。
2．支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3．支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4．办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。
第4章货币资金支付申请的授权审批规定 第10条企业资金支出申请的审批权限类别。
1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2．审批：指有关领导根据审核意见进行批准。
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