投资活动现金净流人（出） 融资活动现金流量 现金收入 现金支出 现金净增（减） 现金流量表分析：
—— —— —— —— —— ①资产负债表和损益表只能表现公司某一时期的经营成果，但不能表现公司具体现金收入情况。如某公司销售一批商品，1995年12月完成商品所有权转移，但并未收到现金。这笔收入会以应收账款的形式算作营业收入反映在资产负债表和损益表上，虽然公司并没拿到钱。有可能1996年3月，公司才收到钱，但那时，这一收入却不能再记人资产负债表和损益表。因此只有现金流量表才能反映公司实际的现金收支情况。
②现金流量表反映公司在一定时间之内现金的来源和应用情况。如前表所示，主要包括三个方面，即经营活动现金收支、投资活动现金收支、融资活动现金收支。
A．经营活动的现金收入包括：股票投资的现金股利、时外贷款的利息、商品销售收入、劳务报酬费、应得的赔偿或保险费。
支出包括：购买生产资料、购买管理用品、工资报酬、购买社会服务、纳税、支付利息和其他现金支出。
B．投资活动现金收入包括：出售固定资产（如设备、厂房、土产）、出售投资证券、回收对外投资。
C．融资活动现金收入包括：短期借款、长期借款、对外发行股票、对外发行债券。
10
支出包括：归还借款、回购股票、回收债券、支付利息。
③你要注意自己的公司的现金流人多是来源于哪些方面？是主要来自日常经营活动的创收？还是来自对外的借贷？虽然，公司需要对外借贷，但毫无疑问，如现金的流人多是由创收和自身积累，这将更令人欣喜，也要可靠得多。 ④注意你公司现金流人流出的比例。如果连续几个月都是净流出的话，那你无论如何都应警惕了。
⑤对你公司日常经营所需的流动资金规模有一个清楚地估计。观察公司在现实情况下流动资金是经常有余还是不足。有余的话表示资金未得到充分利用，应提高利用率，扩大收益。不足则显示出现有经营活动不够流畅，有僵化之处，公司营运能力未有充分发挥。
⑥注意营运资金应保持一种稳定上升的趋势，这样有利于公司长期发展，不要过多提走你公司新增的流动资金，那有养蜂人割蜜的意味。
⑦对待具体的业务项目上，可以分析该项目何时能开始现金的净流人？何时这些净流入可收回投资？何时产生净利润？其投资规模、利润规模和回收周期之间的关系如何？
⑧如果公司销售营收化营运资金增加得快，最要注意收入回收的风险性。如果公司营运资金比销售营收增加得快，则要具体分析原因：如是历史原因，则要编制一跨度期长的损益表比较；如在公司创立初期，属正常情况，应尽快使公司走上正轨；如在公司运行期，则要更注意公司的资产结构和借贷资金的使用效果。
11
267 财务部门全程参与重大经营决策活动
正确的决策来自众人的智慧。
——T．戴伊（美国社会学家）
公司重大的经营决策，要有财务负责人参加，并进行经济效益的论证。公司重要的投资、筹资项目，新业务的推出，科研开发，技术改造等重大举措，除进行技术上的论证以外，要把经济效益放在首要地位加以评析，并以此决定取舍。
财务要改变过去的监督服务型管理为决策参与型管理的思路，在此基础上建立新的财务管理思路，激励财务人员参与公司全过程的经营管理，进行全过程的经济效益控制，将财务管理渗透到公司经营过程中的各个环节和各个方面。通过财务管理，灵敏、综合地反映公司经营过程中的各种情况，提高公司适应市场变化、抵御市场风险的能力。同时，财务主管部门要保持与计划建设、市场经营、运行维护等主要职能部门的高度协同。
268 行全面预算管理
会干的，不如会算的。
——犹太商谚
公司财务部门要与其他部门充分配合，协调行动，用编制全面预算的办法，来规划与控制公司未来的全部经济活动，实行全面预算管理。
财务部门要做预算工作中大部分的工作。公司总经理应在预算上保持最终决策权，一方面保证最高层领导的重视，同时能及时协调各部门及分公司之间
12
因关键性计划变化而引起的争议。此外，应确保所有涉及人员有机会参与预算的编制过程，一些基层工作人员的参与可以使预算更切合现实，同时会使管理者注意到那些对预算过程尤为重要的信息。
269 在合法避税上找回一些利润
合法避税上可以让你找回一些利润。
——犹太商谚
在这个世界上不是所有的钱都能挣的，有些钱可以挣，但有些是不能挣的。因此一定要守法挣钱，不能越规。在犹太商人的观念中，他们既信守“绝不漏税”的观念，但为了多赚点利润，他们也在税收上想了不少点子，最后的答案是两个字：避税。善于“合理避税”是犹太人的护钱之道。
合理避税是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动中的筹资、投资、经营活动做出巧妙的安排，达到规避或减轻税负目的的活动。
①利用纳税人身份达到合法避税。除特殊委托加工和进口货物的纳税人外，其他均为一般纳税人。
②转让定价。通过关联公司，达到整体最大限度的逃避纳税义务。对产品、劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税。通常在跨国公司中才采用这种形式。 ③公司存货计价避税。利用公司内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低赚利润的办法。
④折旧。采用税法允许而对公司有利的折旧方法。
13
⑤资产摊销法。对无形资产、递延资产、低值易耗品、包装物、材料的摊销尽可能保持成本最大化，税前利润最小化。
⑥筹资租赁法。以支付租金的方法降低公司利润和税基。
⑦挂靠避税。例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。我国税法规定，对大专院校和专门从事科学研究的机构进口的仪器、仪表等，享受科研用品免税方法规定的优惠，即免征进口关税以及增值税。同时，为了促进高科技产业的发展，对属于火炬计划开发范围内的高技术、新技术产品i国家给予相应的税收优惠政策。由此产生了挂靠科研避税法。
其实总经理苦心经营各自的一方天地，并没有多少时间运用他们高超的智慧去思考如何避税。避税不应是从商者的根本目的，即使是一个天才避税者也不能够通过避税使公司发达。避税的根本目的应在于促使管理者对管理决策进行更加细致的思考，进一步提高经营管理水平。
270 强化资金管理
公司管理要以财务管理为中心，财务管理则要以资金管理为中心。
——何国华（沈阳市汽车工业资产经营有限公司董事长兼总经理）
财务管理的核心内容就是研究公司对资金的筹集、计划、使用和分配。应主要强化对资金的管理，需要在以下几个方面做好工作：
①加强资金的预算管理。对资金的预算不仅要控制支出，更重要的是使公司获得最佳生产率和获利率。通过对公司现金流量实施收支预算管理和资金预算管理，并通过资金的预算管理和资金动态管理，把握好资金的流量流向，在资金的运用中做到事前有规划、事中有控制和事后有分析。通过利用资金预算
14
总经理把私营公司做大做强的288条妙计 - 024
