小公司常见会计分录大全！大多数会计人都需要！】
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因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
一前期重要工作： 1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 2）第一次股东会议决议事项纪要 。 二公司建账大概程序如下： 公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ：
1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）
借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款—张三
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元
贷：其他应付款—张三 1万元
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 借：库存现金
贷：实收资本—张三 10 万元
—李四 20 万元 —王五 20 万元 借：银行存款 50 万元
贷：库存现金 50 万元
4.8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了国税及地税的税务登记
5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三 ① 借：库存现金
贷：银行存款
② 借：其他应付款—Ａ 贷：库存现金
6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：预付账款—甲11.7万
贷：银行存款11.7万
7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品10万
应交税费—应交增值税—进项税额1.7万 贷：预付账款—甲11.7万
8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到 借：应收账款—乙公司
贷：主营业务收入
应交税费—增值税（销项税额）
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：银行存款
贷：应收账款—乙公司
10.本月21日从银行提取现金发放本月工资 ① 借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税
11.本月25日分配（计提）本月工资 借： 管理费用—工资
贷：应付职工薪酬
12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 ①借：管理费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用—工会经费
—职工教育经费 贷：其他应交款—工会经费
—职工教育经费
13.本月28日银行划账交社保等费用 借：管理费用—公司缴纳社保费
贷：银行存款
14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做） 借：应交税费—应交增值税（未交税金）
贷：应交税费—未交增值税
15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税 其他应交款—教育费附加 —防洪费 －－等等
16. 月末结转已售商品成本 借：主营业务成本
贷：库存商品
17.月末结转本收入 借：主营业务收入
贷：本年利润
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