[解析]交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。
[考查角度]企业现金持有的目的---交易性需要
9.本企业供应商所提供的信用条件为'2/10，n/40”一年按360天计算，企业放弃现金折扣的资本成本:
A.22.36%
B.24.49%
C.26.32%
D.36.73%
[答案] B
[考查角度]放弃折扣的资本成本率的计算
10.交易生金融资产的账面价值大于计税基础的差额被称为:
A递延所得税资产
B递延所得税负债
C应纳税暂时性差异
D可抵扣暂时性差异
[答案] C
[解析]应纳税暂时性差异, 是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时, 将导致产生应纳税金额的暂时性差异。具体来说,资产的账面价值大于其计税基础, 将产生应纳税暂时性差异。
[考查角度]本题考查的是应纳税暂时性差异的概念
11.根据公司法的规定公司分配当年税后利润时,应当提取利润的一定比例列入公司法的法定盈余公积金的比例是:
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
[笞案] B
[解析]我国有关法律法规就明确规定,股份公司应按税后利润做出规定的扣除之后的10%提取法定盈余公积金, 并且鼓励企业在分配普通股股利之前提取任意盈余公积金, 只有当公积金累计数额已达到注册资本50%时,才可不再提取。
[考直角度]法定盈余公积金的提取比例
12.在证据的分类中,能够证明对方当事人主张的事实中不存在的证据是:
A.反证
B.原始证据
C.直接
D.间接
[答案] A
[解析]所谓反证，是指能够证明对方当事人主张的事实不存在的证据。
[考查角度]反证的定义
13.对于企业销售商品发生的销售折让,正确的会计处理是:
A.增加销售费用
B增加营业外支出
C冲减主营业务收入
D.增加成本
[笞案] C
[解析]销售折让是企业因售出商品质量不台格等原因而在售价上给予的减让,应在实际发生时冲减当期销售商品收入(主营业务收入)
[考查角度]企业销售商品发生的销售折让账务处理
二、多项选择题
1.-般纳税人企业外购生产用固定资产发生的下列支出中,应计入固定资产成本的有:
A.装卸费
B.进口关税
C增值税进项税额
D.购买价款
E.专业人员服务费
[答案] ABDE
[解析]外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、 安装费和专业人员服务费等。
[考查角度]本题考查的是固定资产的取得。
2.企业缴纳的下列税费中, 不通过应交税费科目核算的有:
A.印花税
B.消费税
C土地增值税
D.耕地占用税
E城市维护建设税
[答案] AD
[解析]企业依法交纳并需要预计应交数额的税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，应通过“应交税费”科目进行核算。
印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数额的税金,不通过“应交税费”科目核算。
[考查角度]本题考查的是应交税费。
3.根据民法总则规定，下列行为中，因当事人无民事行为能力而无效的有:
A.19周岁的赵某网购无人机
B.6周岁的吴某帮父亲购买一条香烟
C.7周岁的李某将其自行车送给朋友周某
2024年中级审计师《专业相关知识》考试真题及答案
