C权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定 D通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的 三识别内部审计资源需求
17在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括 A审计业务的复杂性 B可利用的审计资源 C内部审计师的培训需求 D与上一次审计的间隔时间
18假设某内部审计人员拥有必要的经验和训练，那么以下哪项工作适合其承担？
A在应付账款主管请病假时代替他的位置 B确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个
C作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分为等级
D从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计
19公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？
A首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%
B各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计收益范围
C首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10% D以上各项均正确
20以下哪项审计计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A长期日程表 B审计方案 C部门预算 D部门章程
四与以下方面协调内部审计工作
21以下那种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？ A首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规监管机构 B外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对他们的查阅
C首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动
D如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必
遵循《标准》
22作为某制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网被所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入锁合信息和确认已经完成纠正行动的工作都是由作业经理完成的。以下控制系统中的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施?
A不需要增加控制措施，因为季度报告由上级管理部门来复查在这种情况下已经提供了充分的监督。
B不需要增加控制措施，因为那些实施纠正行动的人最适合评估行动的充分性和完成情况
C在锁合信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息
D ESH部门的秘书负责根据作业经理所做的备忘录，将所有信息输入系统
23高级管理层中的某些人提出疑问，作为公司总体质量管理过程的一部分，内部审计部门是否应该向最近设立的质量审计职能部门报告工作。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是
A改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准
B改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验 C对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计
D确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调
24一位大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当
A将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动 B向ESH经理介绍相关知识
C记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响 D把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告 25《标准》不要求首席审计执行官： A为年度报表的财务审计提供资料
B与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果 C与外部审计师协调审计工作
D与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果
五选择审计业务
26在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时，以下哪一种情况最不重要？ A该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计 B与合规性审计相关的舞弊的可能性
C过去一年中该分公司费用的增长
D与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性
27在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下那个因素最不重要？
A其中一个部门的经营发生了重大变动
B最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师 C其中一个部门比其他部门更有机会取得经营收益 D其中一个部门的潜在损失远远大于其他部门
28在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是
A由于不具备必备技能，因此不实施该计划
B将该审计作为一次锻炼机会让内部审计师们在审计实施过程中学习
C考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务 D实施该审计，但鉴证技能的缺乏而限定审计范围
29某地方政府机构收到一笔中央政府转向基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及入学情况相关。该机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。最适当的审计范围应该是
A该机构是否对受益者的资格以及资金发放的适当性进行调查
管理审计之二
