技能点：城市维护建设税的纳税申报
习题与答案
一、判断题
1．城市维护建设税的税收减免规定对个别缴纳城建税有困难的由国家税务总局批准给予减免。( ) ×
2．符合城市维护建设税征税规定，因减免税而需进行“二税”退库的，可同时退还城市维护建设税。( ) √
3．关于城市维护建设税的说法，纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税。( ) √
4．某外贸企业进口一批小汽车，其进口汽车可按7%的税率征城市维护建设税。（ ）×
5．跨省开采的油田，其城市维护建设税一并由核算单位就地缴纳。（ ）×
二、单项选择题
1.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。 A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.增值税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 C.流动经营的单位应随同缴纳“二税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 D.代扣代缴的城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地的税率缴纳城市维护建设税 答案：C
2.下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有（ ）。 A 只要交纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税 B 因减免税而需进行“二税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 答案：A
3.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其城市维护建设税应在（ ）缴纳。 A．经营地按当地适用税率计算 B．机构所在地按当地适用税率计算
C．经营地但按机构所在地的适用税率计算 D．机构所在地但按经营地的适用税率计算 答案：A
1
4．某市市区某企业无故拖欠当年应缴纳的增值税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元（滞纳5天），下列对企业处理正确的为（ ）
A．补缴城市维护建设税14000元 B．补缴城市维护建设税的滞纳金28元 C．补缴城市维护建设税14000元，滞纳金35元 D．补缴城市维护建设税14000元，滞纳金140元 答案：C 三、多项选择题
1.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（ ）。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税 B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 C.海关对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 D.海关对进口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税 答案：BC
2.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。 A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D.代征代扣“二税”的单位和个人，为代征代扣地 答案：AD
3．依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有( )。 A．适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行
B．计税依据是实际缴纳“二税”的税额，不包括加收的滞纳金 C．海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税 D．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 答案：BC
4.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。 A．按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B．由受托方代收、代扣“二税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D．城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“二税”税额之间的比例
2
答案：ACD
5.以下关于城建税和教育费附加说法正确的是（ ）。 A.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城建税 B.进口环节代征增值税也要代征教育费附加
C.对增值税实行先征后退办法的，一般情况下附征的城建税不予退还 D.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税 答案：CD
3
技能点：城市维护建设税的纳税申报
