隆腾集团财务控制工作流程
工作目标 知识准备 关键控制点 1. 制定控制标准 1.1财务部根据财务计划和财务预算目标编制财务控制标准 1.2控制标准是以指标或标准的形式将财务计划和预算目标落实到每个岗位和部门 2. 建立控制系统 财务部根据财务控制标准，进行财务控制的人员职1.保护企业各项资产的安全和完整,防止资产的流失 2. 保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性 3. 防止财务业务的错误记录和舞弊行为的发生 1.了解财务控制的作用 2. 掌握财务控制系统的内容 3. 掌握财务控制的方法 责配备和授权，并建立相应的控制制度，形成完整的控制系统，作为财务控制顺利执行的保证 3. 执行控制标准 部门和员工根据控制标准的要求开展财务活动或与财务有关的其他活动 4.记录数据 财务部对各项财务标准的执行过程中形成的数据，通过各类报表和文本进行记录，以备审查和作为决策参考 5. 分析和消除差异 5.1财务部将记录的数据和控制标准进行对比，找出存在的差异，并对差异的原因和表现状况进行分析 5.2财务部针对存在的标准与执行的差异，制定消除差异的对策并组织实施 6. 考核奖励 财务部和人力资源部等部门配合，将财务控制的执行情况同执行人的绩效考核挂钩，并根据执行情况对执行人进行奖励或惩罚
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细化执行 流程图 制定控制标准 《隆腾集团财务控制制度》 建立控制系统 执行控制标准 记录数据 《财务状况控制表》、《应收账款控制表》 分析和消除差异 考核奖惩 名 称 隆腾集团财务控制制度 文件编号 页 次 LT/GL04001 共3页 版 本 A0 修改状态 一、财务控制的目的和依据 （一）目的 1、实现财务活动的合规性，有效性。 2、确保企业财务价值的最大化。 3、实现代理成本与财务收益的均衡。 4、确保企业现实的低成本和未来高收益的统一。 （二）依据 财务控制必须以建立健全的财务预算为依据，企业的财务预算是控制企业财务活动的依据。若财务预算所确定的财务指标严重偏离实际，财务控制就无法达到预期的目的。 二、制定财务控制标准 （一）财务部根据目标和预算要求制定财务控制的具体标准，制定财务控制标准的过程应广泛征求和听取各个部门的意见和看法。 （二）财务部将制定的财务标准报财务总监进行审核，审核通过后报总经理审批签字，并在总经理签字后生效。 （三）标准必须遵循明确，量化和可考核的原则，具体表现在各个部门和人员的权利，责任的对等和统一。 三、建立财务标准执行的支持体系 建立有效的支持体系是保证财务控制得以执行的首要条件，是进行协调与管理的必然要求。 （一）人员和权责的分配 1、财务部可根据控制主体人数的多少，控制任务量的多少，进行人员和权利的配备，重点进行授权控制，授权控制应做到以下三点。 （1）企业所有人员不经合法授权，不能行使相应的权利，这是最起码的要求。不经合法授权，任何人不得审批；有权授权的人则应在规定的权限内行事，不得越权授权。 （2）企业的所有业务不经授权不能执行。 （3）财务业务一经授权必须予以执行。 2、具体方法就是将财务预算层层分解，层层落实到各个部门，各个层次，各个岗位，各个责任人，并配以必要的权利，使企业的每个员工都能够明确自己的责任和任务。 （二）健全和完善财务控制制度
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1、控制制度调研 财务部在制定制度前，必须首先进行前期调研，确保财务控制制度具有实用性和可操作性，并发挥应有的效能。 2、控制制度制定 （1）财务部根据前期调研的结果，拟定财务控制方向，办法，措施以及监督制度，目的是保护企业的财产保值和增值，检查企业会计信息的准确性，可靠性，提高经营效率，促使有关人员遵循既定的管理方针和策略。 （2）财务部将拟订的各项制度分发给各个部门和各类人员，征求其对于控制制度和规范的意见和看法。财务部收集，整理各类意见和看法并将拟定的制度和规范进行修改，完善。 （3）财务总监对拟订的财务控制制度进行审核，并提出修改意见，再次完善后报总经理审批签字。 四、控制标准的执行 （一）各部门、各员工根据财务控制标准开展各种财务活动，包括预算，核算，审计、监督等各种财务活动都必须遵循相关的财务控制标准。 （二）部门和人员在开展相关的财务活动时，当出现确实无法达到控制标准的要求时，应及时向上级主管反映，并根据实际情况灵活控制。 五、记录数据 （一）相关部门和人员在执行各类财务活动的过程中必须根据财务标准要求对财务活动的实施过程和内容进行相关数据和信息的记录，以备参考。记录的数据必须真实、有效。 （二）财务控制人员对各种财务活动的开展情况进行抽查和开展其他形式的调研。并详细记录抽查和调研过程中发现的各类问题，以备决策参考。 六、分析和消除差异 （一）财务控制人员搜集和整理各种财务活动中形成的数据和原始记录，并结合抽查和调研过程中形成的数据进行综合分析，分析财务控制标准和财务控制实际执行之间是否存在差距和为什么会存在差距。 （二）财务控制人员在明确差异存在事实后，对差异的表现形式进行分析，查找差距产生的原因。其主要原因有以下几个方面。 1、财务控制标准不合理，不符合企业实际情况。 2、执行人员对财务控制标准认识不够深入和全面，没有充分认识到财务控制的重要性。 3、执行人员权责配备不合理，执行人员所能利用的资源和权利无法保证其达到控制标准的要求。
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（三）制定差异消除措施 1、财务控制人员根据差异产生的原因制定差异消除对策，包括调整财务控制标准，进行人员教育和授权修正等。 2、财务控制人员将制定的差异消除对策向财务部经理、财务总监汇报，由财务总监对该对策加以补充完善后报总经理审批，总经理审批签字后生效。 （四）执行差异消除措施 财务执行人员执行经总经理审批通过的差异消除措施，财务控制人员对差异消除措施的执行进行跟踪监督。 七、考核奖励 （一）财务控制的最终效率取决于是否有切实可行的奖惩制度，以及是否严格执行奖惩制度，奖惩制度是为了实现有效的财务控制。 （二）奖惩制度的制定必须遵循公平，合理、权责对称、有效的原则。 1、奖惩的内容。严格执行奖惩制度就必须有严格的考评机制，严格的考评机制包括建立考评机构，确定考评程序，审查考评数据，依据制度考评和执行考评结果等一系列事务。 2、奖惩方式。包括即时奖罚和期间奖罚两种。即时奖罚就是在财务控制过程中随时考核责任目标完成情况，并根据考核结果当即奖罚；而期间奖罚则是在一个时期终了时（如一个季度，一个年度）全面考核评比，并根据考核结果进行相应的奖罚。 （三）奖惩实施 财务部和人力资源部根据奖惩制度进行考评，并根据考评结果进行奖惩。 相关说明 编制人员 编制日期
审核人员 审核日期 批准人员 批准日期 4
名 称 隆腾集团财务控制程序 文件编号 页 次 LT/CX04001 16 版 本 A0 修改状态 第一章 总则 第一条 目的 （一）规范企业会计行为，保证会计资料真实，完整。 （二）堵塞漏洞，消除隐患，防止并即时发现、纠正错误及舞弊行为。 （三）保护企业资产的安全、完整，保护投资者和员工的合法权益。 （四）确保国家有关法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行。 第二条 原则 （一）内部控制应当涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策，执行，监督，反馈等各个环节。 （二）内部控制应当符合国家有关法律法规和本企业的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制制度的权利。 （三）内部控制制度应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 （四）内部控制制度应当正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第三条 控制内容 财务控制的内容主要包括货币资金控制，采购与付款控制，销售与收款控制，赊销与风险控制等。 第四条 权责分配 （一）集团财务部负责公司财务控制规划的制定、实施和监督。 （二）其他相关部门在自己的职权范围内落实各项财务控制制度。 第二章 货币资金控制 第五条 货币资金范围 本制度所指货币资金是指本集团所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括：银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及在途货币资金等。 集团财务部是本集团资金的管理、调度中心，包括集团分、子公司在内的银行帐户统一由集团进行管理，所有资金收支由集团财务部统一结算和办理。集团将根据下属分、子公司的业务量和行业特征等核定其日常零星开支备用金额，分、子公司在备用金额度内安排日常零星开支。
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财务控制制度 - 图文
