华东理工大学后勤服务中心财务管理制度
第一章 总则
一. 为了规范后勤服务中心的财务会计工作，发挥会计工作的作用，在企业化管理过程中会计核算应规
范的、真实、完整、及时地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
二. 中心财务部应严格按《会计法》、《会计准则》和《财务通则》等国家有关财经法规的要求办理会
计事务，进行会计核算、实行会计监督，自觉接受上级有关部门的检查和监督。
三. 中心财务部全面负责后勤服务中心的各项会计核算和财务管理工作，从填制会计凭证到登记会计帐
簿、管理会计档案等均按《会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 四. 会计核算时，应当遵循以下基本原则
1． 会计核算时应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映各部门的财务状况和经营成果和现金流量。（客观性原则）
2． 会计信息应当能够反映各部门的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（相关性原则）
3． 会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变动。（一贯性原则）
4． 会计核算应当按规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。（可比性原则） 5． 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（及时性原则）
6． 编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。（明晰性原则）
7． 会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经发生的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用。（权责发生制原则） 8． 会计核算时，收入和成本、费用应当相互配比。（配比性原则）
9． 企业的各项财产在取得时应按照实际成本计量。除可按有关规定计提减值准备外，一律不得自行调整帐面价值。（历史成本原则）
10． 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。（划分收益性支出与资本性支出原则）
11. 会计核算应当遵循谨慎性原则的要求，不得计提秘密准备。（谨慎性原则）
12. 会计核算时应当遵循重要性原则的要求，在会计核算的过程中对交易或事项应当区别其重要程
度，采用不同的核算方式。 （重要性原则）
五. 后勤服务中心总经理领导会计机构，会计人员和其他人员执行各项财经法规，保证会计资料合法、
真实、准确、完整。中心财务部人员应尽职尽力做好会计工作，充分发挥会计核算监督和管理的作用。会计人员有权根据《会计法》和《会计人员工作规则》行使自己的权利和履行自己的义务。 六. 本制度包括会计组织体系、资金管理、负债管理、所有者权益管理、成本费用管理、收入及利润分
配管理、税收管理、票据管理、计算机管理、会计档案管理及其他有关内容的管理等部分。 七. 会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。
八. 会计核算以人民币为记帐本位币，其他外币业务应按规定折算人民币记帐，并同时登记外币金额。
第二章 会计机构和会计人员
后勤服务中心现行会计机构—财务部在高校后勤服务中心、校财务和后勤服务中心的领导下，按《中华人民共和国会计法》进行会计核算、会计监督和和财务管理。 一．后勤服务中心财务部管理示意图
后勤服务中心财务部
法人企业单位 企业全成本核算单位 企业化管理单位
华 华 华理服务公司 华 汽 国 饮食服务公司 宿 行 物 校 蒸
卫 平 化 车 际 教 政
业 园 汽
物 园 副 队 交 采 学 学 学 学 教 清 管 通 管 管 管
业 林 华 电 食 流 购 生 生 生 生 工 真 理 信 理 理 理
管 工 理 讯 品 学 供 一 二 三 四 食 食 部 管 部 部 部
理 程 服 业 经 院 应 食 食 食 食 堂 堂 理 部 公 务 务 营 生 部 堂 堂 堂 堂 部
司 公 经 部 活 ⌒ 司 营 ⌒ 服 待 商 部 待 务 歇 店 歇 中
业 业 心
二．会计人员
1． 根据工作需要和业务量的大小设置岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但必须遵守会计内
部牵制制度的规定。
2． 会计人员必须具备必要的专业知识并取得上海市财政局颁发的会计上岗证和会计电算化合格证书。
会计负责人必须具备会计师以上专业职务资格。
3． 会计人员应忠于职守，坚持原则。对玩忽职守、丧失原则不宜担任会计工作的，服务中心应对其解
聘、免职或撤职。
4． 会计人员的增减、调动和离职必须经后勤服务中心的同意，并向有关部门备案。会计人员调动或离
职，必须按会计工作交接的规定与接管人员办清交接手续；
A.会计人员办理移交前必须及时做到：已受理的经济业务制单完毕、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、帐簿、报表等。
B. 接替人员应当认真接管，并继续办理移交的未了事项。
三．会计人员职业道德
1． 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，
努力提高工作效率和工作质量。
2． 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能能适应所从事的工作的要求。 3． 会计人员应当熟悉财经纪律、法规、规章和国家统一会计制度并结合会计工作进行广泛宣传。 4． 会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供
的会计信息合法、真实、准确、及时和完整。会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。 5． 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单
位内部管理，提高经济效益服务。
6． 会计人员应当保守本单位商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者
泄露单位的会计信息。
第三章 内部会计管理制度 一．内部会计管理体系 后勤服务中心财务岗位示意：
财务部主任
稽核
1．企业化管理单位
——后勤服务中心 宿教管理中心 行政通讯中心 物业管理部 校园管理部 蒸汽供应部
2．法人企业单位
——华化副食品经营部（待歇业） 华平园林工程公司（待歇业） ——华理服务公司 华卫物业管理
3．企业化核算单位
——饮食服务公司 汽车队 国际交流学院生活服务中心（代理记帐）
4．工资、档案、发票、固定资产等的管理 —— 后勤整体 二．后勤财务人员岗位责任制
会计人员的主要职责是根据《会计法》、《企业会计制度》的规定进行会计核算，实行会计监督，参与拟订经济计划，业务计划，考核分析，预算和财务计划的执行情况，拟订本单位办理会计事务的具体办法及办理其他会计事务。
会计人员应忠于职守、坚持原则，严格遵守各项法律制度和各项规定、条例和规章制度等，严格按各自的岗位职责办事。
（一）．会计负责人
1．参与编制后勤服务中心财务计划、业务计划和经济计划，组织财务人员贯彻实施效益跟踪及分析
计划执行情况。
2．全面规范本单位的各项会计工作，建立健全本机构会计管理体系（包括帐务处理程序），考核各
岗位财务执行情况。
3．负责对所有凭证、帐本进行抽样审查，审核帐簿、报表及相关资料。
4．坚持勤奋、务实、廉正的民主工作作风，发扬开拓进取的精神，组织后勤财务人员的政治学习和
业务学习，抓好队伍建设，提高后勤财务队伍的政策水平和业务能力，为更好地完成任务努力工作。
（二）．稽核会计
1．协助会计负责人稽核，检查后勤下属各单位的经济活动状况及检查考核财务人员岗位责任制执行
情况。
2．协助会计负责人指导后勤财务人员的会计工作。 （三）．制单会计
1．严格按照会计制度规定，根据审核无误的原始凭证，正确使用会计科目，编制记帐凭证。 2．当天业务如无特殊情况，必须当日结清，不得积压。按时提供会计报表，并做到数字准确，同时
妥善保管好会计凭证、资料，不得丢失和短缺。
华东理工大学的后勤服务中心财务管理制度
