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圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 第五部分 中国保监会
第三十四章 《保险机构债券投资信用评级指引》
一、单项选择题（以下备选答案中只有一项最符合题目要求）
1．根据《保险机构债券投资信用评级指引》的规定，下列各项中不属于信用评级应当遵循的原则的是（ ）。
A．真实一致原则 B．独立客观原则 C．公平公正原则 D．审慎稳健原则 【答案】C
【解析】《保险机构债券投资信用评级指引》第六条规定，信用评级应当遵循以下原则：（一）真实一致原则。评级人员应当核实评级数据和资料的真实性，确保基础数据、指标口径、评级方法、评定标准的一致性；（二）独立客观原则。评级人员应当独立、客观、公正，不受发债主体及其他外部因素的不良影响；（三）审慎稳健原则。评级人员应当充分考虑宏观经济、特定行业和发债主体经营管理可能存在的波动，全面审慎评估发债主体经营和财务状况、债券风险收益状况以及其他风险。
2．根据《保险机构债券投资信用评级指引》的规定，保险机构应当建立健全信用评级管理制度并及时报（ ）备案。
A．中国银监会
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www.100xuexi.com B．中国证监会 C．中国保监会 D．中国人民银行 【答案】C
圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 【解析】《保险机构债券投资信用评级指引》第七条规定，保险机构应当建立健全信用评级管理制度，及时报中国保监会备案。信用评级管理制度主要包括：（一）信用评级议事规则和程序规定；（二）信用评级方法细则；（三）信用评级报告准则；（四）评级人员操作规范；（五）尽职调查制度；（六）跟踪评级和复评制度；（七）防火墙制度等避免利益冲突的制度；（八）其他制度。
3．根据《保险机构债券投资信用评级指引》的规定，信用评级部门或岗位应当建立（ ）制度，分类整理相关原始资料、评级材料、信用评级报告等。
A．档案保存 B．档案分类 C．档案管理 D．档案回收 【答案】C
【解析】《保险机构债券投资信用评级指引》第十二条规定，信用评级部门或岗位应当建立档案管理制度，分类整理相关原始资料、评级材料、信用评级报告等。
4．根据《保险机构债券投资信用评级指引》的规定，下列不属于信用评级基本流程的是（ ）。
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www.100xuexi.com A．信息收集 B．初步评定 C．跟踪评级 D．评级回访 【答案】D
圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 【解析】根据《保险机构债券投资信用评级指引》第十三条的规定，信用评级基本流程，包括信息收集、调研访谈、初步评定、提交报告、跟踪评级等内容。
5．根据《保险机构债券投资信用评级指引》的规定，下列各项中，不属于偿债能力评估中个体评估的是（ ）。
A．发债主体的外部环境 B．发债主体的内部风险管理 C．发债主体的财务实力 D．发债主体的政府支持程度 【答案】D
【解析】ABC三项，《保险机构债券投资信用评级指引》第二十二条第二款规定，个体评估主要分析发债主体的外部环境、运营因素、内部风险管理和财务实力。D项，第二十二条第三款规定，支持评估主要分析发债主体在宏观经济和股东单位中的地位、股东结构和政府支持程度，评估受评对象需要资金时，获得外部支持的能力。可见，D项属于支持评估的内容。
6．根据《保险机构债券投资信用评级指引》的规定，保险机构应当按照（ ）原则，
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www.100xuexi.com 的财务状况。
A．比例 B．可比 C．差异化 D．适当性 【答案】B
圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 按照不同行业财务特征和风险状况，建立并调整相关行业财务评估基准，准确反映发债主体
【解析】《保险机构债券投资信用评级指引》第二十六条规定，保险机构应当按照可比原则，按照不同行业财务特征和风险状况，建立并调整相关行业财务评估基准，准确反映发债主体的财务状况。
7．根据《一般工商企业主要评级方法》的规定，一般工商企业基本财务指标不包括（ ）。
A．盈利能力 B．资本结构 C．付息水平 D．注册会计师意见 【答案】D
【解析】根据《保险机构债券投资信用评级指引》附录《一般工商企业主要评级方法》第二条规定，一般工商企业基本财务指标，主要包括盈利能力、运营效率、资本结构、现金流状况、流动性、付息水平等。D项属于一般工商企业个体评价要素中有关财务风险主要考察的内容。
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圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 8．根据《一般工商企业主要评级方法》的规定，下列各项中不属于一般工商企业盈利能力指标的是（ ）。
A．主营业务利润率 B．销售净利率 C．资产收益率 D．存货周转率 【答案】D
【解析】《保险机构债券投资信用评级指引》附录《一般工商企业主要评级方法》第二条规定，盈利能力指标主要包括：（一）主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入；（二）销售净利率=净利润/主营业务收入；（三）净资产收益率=净利润/平均净资产；（四）资产收益率=净利润/平均总资产，或者资产收益率=（利润总额＋利息支出）/平均总资产；（五）资本回报率=（利润总额＋利息支出）/平均总资本。D项属于一般工商企业运营效率指标。
9．根据《一般工商企业主要评级方法》的规定，一般工商企业付息能力指标不包括（ ）。
A．资本回报率 B．息税前利润利息倍数 C．EBITDA利息倍数 D．现金利息倍数 【答案】A
【解析】《保险机构债券投资信用评级指引》附录《一般工商企业主要评级方法》第二
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