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销售费用预计现金支出计算表
项目 预计销售量 单位产品 变动性销售费用 变动性销售费用支出 固定性销售费用支出 现金支出合计
二、生产车间的预算编制内容及编制方法
炼钢车间、轧钢车间以及公辅车间所需编制的预算内容以及编制方法基本一致，只是轧钢车间的生产预算是根据销售预算编制，炼钢车间的生产预算是根据轧钢车间的生产预算编制，公辅车间的生产预算是根据轧钢、炼钢车间的燃料及动力预算编制。
（一） 生产预算
生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为基础。产品的预计生产量可根据预计销售量和期初、期末的预计库存量确定，主
1季度 2季度 3季度 4季度 全年 ..
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要有几个关键环节，一是要预计期初产成品存货，二是要预计期末产成品存货，这要根据企业的销售渠道和销售能力而定，然后计算预计生产量：
预计生产量=预计销售量+预计期初产成品存货-预计期末产成品存货
某一品种的生产预算表
项目 预计销售量 加预计期末库存 预计需求量合计 减：期初存货 预计生产量 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 （二） 直接材料预算
直接材料预算是一种以生产预算为基础编制的显示预算内直接材料数量和金额的计划。数量部分构成企业实物数量表示的预算的一部分。直接材料预算要根据生产需要量与预计采购量以及预计原材料存货进行编制，而预计采购量与预计原材料存货的情况，要根据企业
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的生产组织特点、材料采购的方法和渠道进行统一的计划，其目的是为了在保证生产均衡有序的进行的同时，避免直接材料存货不足或过多，影响资金运用效率的生产效率。预计直接材料的计算公式是： 材料预计数量
=预计生产量*单位产品的材料需用量+预计期末存货-预计期初存货
直接材料
XX产品直接材料1预算表
项目 预计生产量 产品单耗 预计生产需要 量 加：期末库存 减：期初库存 预计需要量合 计 材料计划单价 直接材料预算 直接材料汇总表
1季度 2季度 3季度 4季度 全年 ..
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项目 材料1数量 材料1单价 材料1金额 材料2数量 材料2单价 材料2金额 … … 材料金额合计 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 年初应付账款金额 上期采购本期付款 数 本期采购本期付款 数 现金支出合计 （三） 直接人工预算。
与直接材料预算相同，直接人工预算的编制也要以生产预算为基础进行。
基本计算公式为:
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预计所需用的直接人工总工时=预计产量*单位产品直接人工小时
项目 预计生产量 XX产品直接人工预算 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 单位产品直接人工 小时 需用直接人工小时 每小时工资率 直接人工成本 （四） 制造费用预算。
制造费用预算是一种能反映直接人工和直接材料以外的所有产品成本的计划。为编制预算，制造费用常按其成本形态分为变动制造费用和固定性制造费用两部分。固定性制造费用可在上年的基础上根据预期变动加以适当修正进行预计。变动性制造费用根据预计生产量乘以单位产品预定分配率进行预计；而半变动制造费用则可利用公式Y=A+BX进行预计。（其中A表示固定部分，B表示随产量变动部分，可根据统计资料分析而得）。
为了全面反映企业资金收支，在制造费用预算中，通常包括费用方面预期的现金支出。制造费用预算为两个步骤：首先计算预计制造
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某公司全面预算管理实施设计方案
