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挪用公款案中案
挪用公款案中案
【√】此案折射出了一个社会问题，那就是委派会计由谁监管的问题？该由委派单位监管，还是由用人单位监管？还是由委派单位和用人单位双重监管？
随着彩票事业的发展，民间私彩也沉渣泛起，极个别彩民的一夜暴富的经历，也强烈刺激着那些梦想发财的博彩者的神经。海南省昌江县会计事务管理中心会计李蕖，借从事委派会计的工作便利，挪用委派财务管理单位公款共计376万余元，全部用于购买私彩，最终落了个血本无归。
2月，海南省第二中级法院对被告人李蕖以挪用公款罪，判处有期徒刑七年。案发后，李蕖退出赃款300余万元。经过服刑前3个月的培训教育，李蕖于今年5月被押送海口监狱职务犯罪监区服刑。 排查，旁敲侧击促投案
2012年1月，昌江县第十一次党代会期间，一则内容为：“昌江县卫生局姓李的会计挪用几百万元??”的匿名短信被发送到部分与会代表的手机上。参会的昌江县检察院检察长黄杨看到短信，沉思了许久，敏锐地意识到，这极可能是一条重要的职务犯罪线索。黄杨很快将这条短信转发副检察长文承豪，让他迅速组织反贪办案人员展开初查。
当晚，文承豪召集反贪、预防部门负责人及办案骨干，就短信所指向的单位及姓李的会计进行分析认为，由于是群发短信，不免已走漏了消息，极有可能出现两种情况：一种是嫌疑人得知情况后潜逃避罪；一种是退赃悔罪投案自首。并作出旁敲侧击促嫌疑人投案自首的详细部署。
为防不测，文承豪电告县卫生局有关领导称：明日上午检察院派员到你单位开展法制宣传活动，希望组织全体干部参加。 翌日一早，办案人员兵分两组来到县卫生局。一组人约谈县卫生局有关领导，说明来意后。通报了短信内容，了解姓李会计的具体情
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况，卫生局领导表示：一定配合检察机关办案。
与此同时，另一组办案人员正为卫生局干部们上预防职务犯罪法治课。讲课检察官话题一转说，相信在座的都不存在职务犯罪问题，如果有类似的问题，也并不可怕，向检察机关说清楚可以从轻或减轻处理。如果有问题，不主动说等着被查出来那就被动了，处理时的结果可就不同了。
听了预防职务犯罪法制课后，会计李蕖的心悬了起来，她一连几天心慌意乱。听话听音，锣鼓听声。她明白检察院来上法制课是虚，实则是敦促自己投案自首主动交代挪用公款问题。难道自己的问题，被人举报了？是等待被抓，还是投案自首？反复思忖后，最终，她选择了后者。
2012年1月6日，李蕖来到昌江县检察院投案自首，供述自己挪用公款的犯罪事实。 审讯，挪用公款买私彩
“我叫李蕖，是来投案的。我在昌江县卫生局从事委派会计工作，期间，我挪用了单位的公款250多万元，我来向检察院交代问题。” 接待检察官详细记录下李蕖自首的全部内容，并向院领导作了汇报。昌江县检察院反贪局立即派人展开调查。经查，2010年12月至2011年1月间，李蕖在负责昌江县卫生局从事会计工作期间，挪用公款253万元。2012年年1月7日，昌江县检察院对李蕖立案侦查。 在讯问李蕖挪用公款的动机及赃款去向时，李蕖却欲言又止，似乎有什么难言之隐。
办案检察官明白，挪用公款动机及赃款去向，直接影响对挪用公款罪的定性问题。“你既然来投案交代了挪用公款的事实，就应该说清赃款去向，认罪态度好与不好，将影响处理结果，如果赃款不能追回使资金流失，你知道意识着什么。”办案检察官对其晓之以理，给其施加压力，促使其尽快交代赃款去向。
最终通过反复多次讯问，李蕖道出了挪用公款购买私彩的原委：近年来她看到别人购买私彩发了财，自己经不住诱惑步入购买私彩的行列，一般是先电话报单后结账，下的注从几十元、几百元至几千元、几万元??一次比一次大。很快，她的积蓄输光了，还欠下几十万元。
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最后，她想到了县卫生局的公款。
于是，在为县卫生局办理会计账务过程中，她采取在空白支票上偷盖卫生局的公章和卫生局领导的私章、虚填金额的方式，挪用卫生局的公款。这些挪用的公款一部分用于还购买私彩欠下的债，一部分用于购买私彩。最多一次投注达到二十多万元，盼望能中大奖，先挪后还“借鸡生蛋”。偶尔也中奖，但中奖的金额根本不足填补买码钱，最终入不敷出，挪用公款的数额越来越大。至去年1月，共挪用县卫生局公款253万元。
面对巨大的欠款，她承受不住压力，向家人坦白了挪用公款的事情，但出于愧疚，她没有告诉家人挪用公款的钱用在购买私彩上，而是编造了因被人敲诈勒索而挪用公款的事实，面对检察机关的调查，她害怕一旦将事实公开，不知如何向家人交代，因而，迟迟不愿说明赃款去向。
李蕖交代了犯罪动机和赃款去向，并表示了悔罪。 细查，扩大战果追余罪
就在刚刚突破李蕖口供，全面侦查取证开始之际，为李蕖说情的施压的规劝的人接踵而来。原来，李蕖在昌江县会计事务管理服务中心多年，是一个“实力派人物”，资格老资历深，而且还有一定的社会关系网。丈夫是县里某局的副职，其父原是县里的领导。 面对阻力和压力，办案人员反而加快了办案速度，很快查清了李蕖挪用县卫生局253万元公款的事实。
按照现有证据及口供，此案已侦查终结，该移送审查起诉了，然而，办案干警没有满足于已取的办案成果。他们敏锐地意识到，李蕖在县卫生局不足2个月时间里，就先后9次挪用公款253万元，那么，她在县彩票部等多个单位担任委派会计，是否也有挪用公款行为？ 凭着多年丰富的反贪办案经验，黄杨认为此案极有可能还有其他犯罪事实，并指示反贪办案人员深入李蕖担任过会计的单位全面调查。经过10多天的连续查账，办案人员终于查明了李蕖在县彩票部、石碌镇中学等4个单位挪用公款123万余元，李蕖仅挪用昌江县财政局彩票部公款达102万元之巨，用于个人购买私彩。
至此，办案干警查出李蕖涉嫌挪用公款的数额高达376万余元。
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审讯继续进行。“根据我们掌握的情况，你绝不止挪用了一个单位的公款。”办案人员明确地告诉她。
这一招果然灵验，李蕖开始坐立不安，难道检察院掌握了自己在其他单位挪用公款的证据？也许是他们故弄玄虚？全交代了肯定会加重罪过，不交代又会弄个态度不好。正为她左右为难之际，办案人员提示她，你别忘了“若要人不知，除非己莫为”那句古语，你在其他单位的所作所为，真的天衣无缝吗？
无奈之下，李蕖交代了挪用县彩票部等4个单位123万余元公款的犯罪事实。李蕖交代了自己的犯罪事实后，除悔罪外，还动员其家人积极退赃。
案发后，当李蕖的丈夫陈某得知妻子挪用了370多万元公款的情况后，起初是一肚子的怨气，冷静下来之后，开始面对现实。他知道只有积极主动退出赃款，才能减轻妻子的罪过。
一连几天，陈某不断向亲戚朋友求援借钱，最终在案件侦查终结前退回赃款307万余元。 深挖，牵出玩忽职守案
在侦查李蕖挪用公款案中，一个细节令办案人员大惑不解，那就是县彩票部等4个单位公款被李蕖挪用了共计120余万元，单位领导竟全然不知，若不是检察机关查案发现，还不知要被挪用多久。这至少说明一个问题，这些单位财务管理不善，这不是单位领导失职又是什么？至此，办案人员感到前期只是集中力量侦查李蕖挪用公款的犯罪事实，确实忽略了一个重要问题――挪用公款背后很可能隐藏着玩忽职守犯罪。
于是，文承豪带着反渎部门办案人员对被李蕖挪用公款次数多、数额大的县彩票部杀了个回马枪，重新查账。查清昌江县财政局彩票部会计李蕖先后9次挪用彩票部专户102万元公益金背后是否存在渎职犯罪问题。
查证发现，2006年1月至2008年9月间，李蕖在办理正常转账业务时，县彩票部主任谢之丹将彩票部公章交给李蕖，李蕖趁机在空白转账支票上盖上公章，并到县财政局办公室盖上局长的私章，之后从彩票部专户将14.4万元转入昌江县农业税征收管理局农税征收
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所，再从农税征收所转入个人账户或直接提取现金。
李蕖采取同样的方法，先后9次从彩票转出公益金共计102万元，全部用于购买私彩。此后李蕖归还了彩票部34.4万元，至今有67.6万元尚未归还，造成彩票部专户公益直接损失67.6万元。对此，身为彩票部主任的谢之丹却没有发现，直到2012年1月李蕖挪用县卫生局公款案发，检察机关调查彩票部账务时才发现专户上公益金被挪用。在这5年多的时间里，对专户资金的管理上，谢之丹既没有委托他人管理，也没有与李蕖进行对账，对李蕖平时不做报表行为也不过问督促。
《会计法》及相关财会制度规定，单位负责人是资金管理的第一责任人，作为彩票负责人的谢之丹对彩票部102万元被挪用，造成67.6万元损失应负直接责任，谢之丹涉嫌犯玩忽职守罪。2012年10月10日，昌江县检察院以涉嫌玩忽职守罪对谢之丹立案侦查，10月18日，对谢之丹采取取保候审强制措施。
谢之丹面对办案人员的讯问，承认彩票部公章应由他管理，平时没有委托他人管理公益金专户，也未与李蕖进行对账。彩票部公益金专户被李蕖挪用了102万元，确实没有发现。
交代完后，谢之丹十分委屈地说，会计是上面委派的，我们确实不好管，自己有失察责任，但会计要挪用谁也不好发现。 供证一致，很快侦查终结，向昌江县法院提起公诉后，法院以玩忽职守罪，判处谢之丹免予刑事处罚。
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