2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。 A.越高 B.越低 C.相等 D.略高 正确答案：越高
2．某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备， 取得增值税专用发票上注明价 款 200 万元，增值税 34 万元。 2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为 260 万元，出售时的清理费用为3 万元，按税法规定已计提折旧4 万元；假如不 考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016 年就该转让收入应缴纳企业所得 税（）万元。 A.75 B.12.5 C.87.5 D.15.25
正确答案： 15.25
3．以下选项中，不属于累进税率形式的是（） A.定额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率
累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案：定额累进税率
4．税收筹划的目标是（） A.成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化 D.企业利润最大化
评价税收筹划成功与否的标准， 是能否有利于企业价值最大化， 而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。 正确答案：企业价值最大化
5．（）是税收筹划的前提和基础 A.安全性 B.系统性 C.合法性 D.动态性
合法是税收筹划的前提和基础。 “合法 ”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神， 不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性 信息文本
6．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定， 下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算， 所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
7．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
8．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.有经营所得的其他企业 B.股份制企业 C.合伙企业
D.外商投资企业 正确答案：合伙企业
9．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。
A. 后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B. 前者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C. 后者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D. 前者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
正确答案：后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
10．下列说法不正确的是（）。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
11．在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.10% D.5%
正确答案： 10%
12．我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 A.15% B.5% C.10% D.20%
正确答案： 20%
13．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）
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