{财务管理内部审计}内部
审计作业规则
同审查与鉴定。
(二)审计部门依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。
(三)审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 (四)审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守：
1.依法审计； 2.廉洁奉公； 3.忠于职守； 4.坚持原则； 5.客观公正； 6.保守秘密。 三.内部审计对象及范围 (一)集团内部审计的对象：
1.集团各地区：集团所属的全资或控股公司，包括各地设立的项目开发公司、物业经营公司、物业管理公司、其他实业经营公司、地区筹备组(处)，以及审计管理委员会认为应该进行审计的单位等。
2.集团总部各部门：集团管理本部各部门，包括各职能部门、业务
部门、专业管理部门
3.职员：集团各级管理人员，含总部部门总经理、地区总经理、各部门负责人、流程执行人、合同负责人、具体事项经办人等。 (二)集团内部审计范围
集团内部审计范围分为内部财务审计、内部管理审计，信息系统审计、以及集团特殊指令的审计事项，如离任审计、专项业务审计等。
1.内部财务审计要求
(1)检查帐务处理是否符合国家相关会计制度的要求。
（2）检查公司经营是否符合国家的税务制度和集团合理减税的原则。
（3）检查财务收支等各项手续的办理是否符合集团制度流程规定。 （4）检查内部管理报表是否符合集团会计政策（CMAP）编制要求。 （5）检查集团年度经营计划和预算的落实及执行情况。
(6)检查有关重大经营方针、资金调配方案、经济合同等重要文件的合法性、有效性及执行情况。
(7)检查帐、表、物是否一致。 2.内部管理审计要求
(1)检查集团要求建设的制度与流程是否按时建立。 （2）检查集团各项管理制度与流程是否得到有效执行。
（3）检查集团制度和流程建设是否存在漏缺，内部监督机制是否完
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