等，并审核执行预算的情况，对可疑经济业务提出质询， 拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证及不按财务要求 粘贴的票据，一律拒绝审验。
7、财务经理按照财务制度规定对会计人员已审核的原始凭证 和填制的会计凭证进行复核，复核无误后转交出纳人员付 款。
8、出纳人员应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一 次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒 绝;并向上级领导汇报。 三、费用预算控制
1、董事长根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测， 提出公司一定时期的总目标，并由经理办公会下达各部门 指标。
2、各部门自行根据下达的指标结合自身业务特点以及预测的 执行条件，编制本部门年度预算并上报财务部。董事长召 集有关人员讨论通过或驳回修改。
3、财务部根据各部门上报的预算汇总编制公司年度预算表上 报财务总监、总经理、董事长， 董事长将公司讨论通过的 年度预算上报董事会批准后下达给各部门执行;各部门根 据本部门工作实际情况，将年度资金计划分解编制月度资 金使用计划。
4、财务部根据公司经营情况监督各项目预算执行情况，根据 公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资 金，避免公司陷入窘困; 控制不必要的超支给公司带来不
利影响。
5、年度管理费用预算总额一旦确定，原则上不得对其有所修
改和突破。若年度内确实发生预算外的、必要的费用支出，可向公司财务部提出书面申请，申请增加费用预算年度总
额，经总经理办公会讨论通过，并经董事会同意、董事长 确认批准后，调增申请年度预算总额。
6、月度费用预算额度一旦确定，财务将根据确认的额度报销 费用，对于超出当月预算额度的费用，一律由超出部门填 写书面申请，报公司总经理及财务总监审批，签批通过后 可调整当月的预算额度，但需从后续各月的额度中剔除超 出部分，以保证年度预算总额不变。 7、预算控制要求
(1)为了便于预算控制，原则上要求将公司各项费用预算 拆分到各部门。
(2)各类费用应严格控制在月度预算的额度内;超预算费 用先审批、后报销。
(3)对于不能区分为预算内、预算外票据的费用(如将全 部票据粘贴在一起而不能拆分的)，全部视同为预算 外费用。
(4)费用资金预算每月各部门于28日上报财务部，由财 务部审核汇总，次月1日上报董事长、总经理、财务 总监批准下发执行。 四、借款控制办法 1、借款范围:
公司员工为处理业务及采购时，经部门主管 ? 总经理
? 财务总监?财务经理(证明其前借款已归还，借款事由及金额是否在预算范围内)签批后，可暂向公司财务部办理借款;
其中支付交通费、通讯费、业务招待费、办公费、差旅费、工作餐费，福利费、职工困难补助。单次费用金额在1000元以下(含1000元)的零星开支如确实需要可以支取现金(因公司所在地龙海的实际情况，特出情况经总经理、财务总监审批，可放宽在2000元以内)，但在2000元以上的费用必须签发转账支票或者银行汇款，不予支付现金。
2、借款冲销:
借款实行“前清后借，前不清后不借”原则， 特殊情况
需经董事长批准后方可借款。 冲销借款的费用报销，应符合日常费用报销的所有要求(时间要求、票据要求等)。原则上，上月借款应于次月报销时结清。未清还上月借款的，不允许办理新借款。备用金借款需年底12月25日前冲销完毕。
五、 费用审批、报销操作流程 1、费用报销的时间要求:
各部门应于每周一、三、五向财务部提交本月需报销的 票据， 除此以外的其他时间，财务部原则上不接受任何形 式的费用报销。特殊情况除外。 2、签批要求:
费用报销单据必须经过费用的实际责任人签字、部门经
理、主管副总、总经理、董事长(万元以上及总经理经办费用)审批、财务总监签批，由费用审批的最终授权人审核无误后，方可报销。
3、费用报销流程:
(1)预算内报销和1万元以下的借款: 经办人部门经理主管副总总经理财务总监 出纳付款报销
(2)1万元以上费用及借款:
经办人部门经理主管副总公司董事长 财务总监会计填制会计凭证财务经理复核出 纳付款报销
4、提交报销单据时的要求:
(1)对于各部门控制的费用，由经办人在票据背面签字，部 门经理、主管副总、总经理、财务总监均在票据上签署审 批意见，如果票据零散，可列明项目，逐一整齐贴在A4 大小纸张上，经办人和领导均可以在汇总项目金额上签署 审批意见。
(2)对于发生的差旅费，要求填制“差旅费用报销单”，写 明出差事由、出差人姓名、人数、目的地、出差天数等， 财务部将根据公司下发的《差旅费管理办法》中的标准， 逐一审核。
5、对于由特定责任部门统一控制的费用，具体要求如下: (1)对于办公费用，由办公室统一经办、采购及报销，原则 上不允许其他部门报销任何办公用品、耗材等。办公费 用报销，要求填制“办公费用明细表”，按照办公费用 的类别逐一列明，如办公用品、耗材及零件、办公家具、 清洁杂费、修理费、装修及维护费、名片印刷费、书报 费等。并要求经办人、领用人签字。
(2)如因工作需要，其他部门发生的零星办公费用(如晒图
费)，财务部购买会计凭证、财务管理软件等专项办公 用品应由专业部门直接办理相关审批手续，相关责任人 在票据上签字确认、各级领导审批后方可报销。
(3)对于机动车使用费的报销，要求按照车牌号逐一列明各 项费用，主要包括燃油费、路桥费、存车费、养路费、 修理费、保险费、年检费、其他(如汽车交易费)等。 如果存在个别费用不便于按车牌号明确的，如路桥费、 存车费、外出误餐费，可以按司机姓名分别列示。司机 在车辆使用中发生的违章罚款，一律由责任人承担，不 得办理费用报销。
(4)对于会议费用，要求填制“会议费用明细表”，列明租 赁会议场所费、会议资料费、茶水费、会议餐费、住宿 交通费(如因会议而聘请相关人员发生的)等。
(5)对于各类通讯费用，要求填制“通讯明细表”，列明固 定电话费、网络通讯费、移动通讯费等。
(6)对于人力或福利性支出，要求填制“人力/福利费用明细 表”(不含薪酬保险)，按照费用类别逐一列明，如招 聘费、入职培训费、专业培训费、工具书、员工存档费、 节日福利、体检费、工伤医疗费等。
(7)对于因公司政策而享受异地补助的员工补贴，由办公室 提供考勤表，财务部根据有关规定单独列表，经总经理、 董事长、财务总监审批后发放，具体额度参考首房发 【2008】101号关于《首钢房地产公司北京地区员工赴外 阜项目工作激励机制实施办法》的通知执行。
小公司费用报销制度-公司费用报销管理制度
