2018年《经济法基础》试题含答案(六)
? 单选题-1
某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%)：
(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。 (2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。 (3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。 该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。
A．57600 B．576000 C．72000 D．720000
【答案】A 【解析】
[解析] 应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=6000000×(1-20%)×1.2%=57600(元)。故本题答案为A。
? 单选题-2
(共8题。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为( )万元。
A．1860.22 B．2936.55 C．1420.44 D．2510.66
【答案】D 【解析】
[解析] 土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(1124.44+7244.44)×(10%+20%)=2510.66(万元)
? 单选题-3
下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。
A．房地产出租 B．以房地产进行投资
C．房地产开发公司代客户进行房地产开发 D．以房地产抵债
【答案】D 【解析】
[解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。
? 单选题-4
《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的( )计算扣除。
A．5% B．5%以内 C．10% D．10%以内
【答案】B 【解析】
[解析] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。
? 单选题-5
(一)
某市区一房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：
(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 (2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。
A．220.00 B．222.65 C．225.00 D．230.60
【答案】A 【解析】
[解析] 该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)。
? 单选题-6
（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。F房屋在互换前的房产税纳税人应为（ ）。
A．王某 B．甲公司 C．乙公司
D．F房屋所在地地方政府
【答案】B 【解析】
房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税，F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。
? 单选题-7
下列各项中，不符合房产税相关规定的是( )。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
2018年《经济法基础》试题含答案（六）
