实习报告
实习类型毕业实习 专业会计学 班级F1208 姓名魏志强 指导老师上官绪红
实习单位三全食品股份有限公司 2016年4月 会计实习总结 一、实习基本情况 （一） 实习时间
于2015年12月18日至2016年3月7日，我在三全食品股份有限公司财务中心进行了为期两个半月的应收会计岗位实习。
（二） 实习目的
通过实习，使学生讲所学专业理论知识与实践相结合，巩固和深化对所学专业理论知识的理解程度，提高专业知识在实际工作中的运用能力，培养自己的会计实践能力。为今后的工作和学习打下良好的基础，同时结合毕业论文选题，有针对性地进行实地调研、搜集素材。
（三）实习形式
毕业实习拟采用分散实习形式。即由学生自己联系实习单位（1-5人），根据指导书 要求，到有关单位实习。
二、实习内容
（一） 公司概况 1、单位性质和特点
三全公司是中国生产速冻食品最早、规模最大、市场网络最广的企业之一。中国第一颗速冻汤圆、
第一只速冻粽子都出自三全。2008年2月在深交所上市，是速冻食品行业的龙头企业。
2、财务组织结构
3、现代技术在会计工作中的运用
三全主要应用是ERP-SAP 进行企业信息系统的管理，功能非常强大，是集物资资源管理、人力资源管理、财务资源管理、信息资源管理集成一体化的企业管理软件。系统管理人员针对公司特点进行了个性化的设置，使用起来非常方便。为方便日常办公，公司设有邮件系统、EKP 系统、以及RTX 系统，能有效地提高工作效率。此外，针对营销人员，专门开发了CRM 系统，使管理更加高效、便捷。
（二）岗位实习 1、入职培训
在正式开始实习之前，公司的培训与发展部对我们进行了为期两天的入职培训，主要讲解了三全的企业文化与魅力，我们可以看到“天命创业者”是如何开创速冻产业先河，以及后来凭借何种精神、远景、使命不断发展壮大的；人事制度让我们看到了公司完善、成熟的规章制度；通过产品知识培训，使我们惊叹如此丰富的产品布局外，对产品的特性有了更深入的认识；财务知识培训让我们认识到了财务的组织结构，学会如何审核和报销日常费用；质量管理让我们知道了公司是如何在各个环节加强控制，生产出健康安全的食品；信息安全管理、员工安全管理，一个个鲜活的例子，让我们意识到了“安全第一、预防为主”的重要性。总的来说，两天课程的培训，虽然累，但开拓了我们的视野，增长了我们的见识，为我们以后的工作打下了基础。
2、那段粘贴、装订凭证的日子
课程培训结束，我被分到北京分部进行为期三个月的实习，还记得第一次去部门报道的那天，充满期待又十分忐忑，但领导、同事和蔼可亲的待人方式，让我很快便打消了顾虑，休息过后，第二天便正式开启了我的职场生涯。
还记得刚开始的那段时间，还没有具体安排工作，我在郭姐的指导下，学习粘贴、装订凭证。公司的原始凭证和记账凭证在日常的工作中，已经按内部凭证号从小到大排列好了，首先需要一一匹配，同时针对缺失的原始凭证需要做好记录，然后再粘贴，最后装订成册。这是一个不断重复的过程，真正锻炼的是个人的细心和耐心，在这个过程中自己也熟悉了公司日常的经济活动，对会计科目的设置和使用有了初步认识。此外，通过粘贴和装订凭证，我发现即使是一件重复枯燥的事，如果你能首先设定目标，进行计划分解，然后有规律地操作，完成之
后也会觉得很满足。 3、我的主要工作
2015年即将结束，大区财务总监年末进行了新的工作安排，所有财务人员工作内容上都有一定的变动，同时也给我安排了岗位——应收会计，主要负责国泰系统的应收工作以及好邻居和联华快客的对账工作，一方面希望我能承接具体的工作任务，另一方面能在工作之余向其他同事学习。工作交接计划元旦开始，尽快完成交接任务。由于应收工作贯穿整月，同事国泰系统客户数量少、业务较简单，所以师傅打算在她操作的时候再具体给我讲解。为了合理利用工作时间，争取多学点东西，于是我便向经理要来了公司内部学习资料，开启了我的学习之路。
首先是对往来账的理解，往来账的本质其实是一种商业信用，它与现金和银行存款不同，它存在账期，正是这种账期的存在，一方面降低了对方资金短缺的风险，同事也扩大了我方销售和减少了存货占用水平。但是市场因素的不稳定性和债券债务清偿时的不确定性也会给公司带来风险。
应收工作业务流程如下：
在弄清楚了大致的工作流程之后，我开始了工作第一步：对账，也就是我方的发货单与对方的结算单核对，找出差异原因。差异原因各种各样，如高退低入、毛利补偿、库存补差、前几后几、联营差异、低价验收、退货差异等等，其中验收差异占了很大的比例。因为人为影响较大，有可操作的空间。可追究的责任主要是业务，部分店方因跟价而强制变价也会造成差异。北京分部这对这种情况也作了一些规定，实施责任考核，效果不错，在全国进行推广。
对账结束后，根据应收会计、财务经理、业务经理审核签字后的差异单开具发票，这里涉及到两种形式，一个是票前折扣，按照发票折后金额确认收入，；一个是账扣，按发票全额确认收入，以合同费用的形式扣除。对供应商来说，票
折有利。因为票折可以少交增值税，减少了账扣的账期，但财务指标不好看，而
且费用含税，收入不含税，对公司来说，还可以少交一些企业所得税。 开完发票，就需要在SAP 确认收入，调整对账差异，使系统收入与发票金额一致(RV。确认收入的过程比较繁琐，需要经过“导出结算数据”→“差异分摊计算”→“取消发票”→“对账差异调整”→“开具正式发票”等一系列过程，在师傅细心指导下，加上多次尝试，很快地学会了这些操作。
收到对方回款，需要在系统里确认回款清帐，差额转入账扣，待账扣发票拿回再进行下一步的清账。在实际过程中，公司针对不同客户实行了不同信用管控政策。针对商超客户设有“支付条件”、“最早未清项天数控制”、“最早未清项金额百分比控制”，针对经销商客户设有“信用额度控制”等一系列信控管理政策。同时财务每月做两次超期预警（月初结算预警，月末费用及账款预警），出现问题，及时上报，跟业务沟通，寻找原因，降低客户超期风险。关于“超期不能发货”，这规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款。但是也给客户留下不好的印象。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显。所以两个部门主动提高催款的意识，平时要及时督促业务进行账款的催讨。
最后，我们需要对上月数据进行分析，对本月数据进行预测。包括月初月末的超期预警、上半月的直营客户行销费用分析、下半月的调差表，每个表格不只要填入数据，还需要对数据进行分析判断，寻找原因，真正能反映问题。当然，这些表格的制作是为了找出问题，减少风险，方便以后加强控制。
4、其他
在实习之前，管理会计总监对我们这次实习设定了三个要求，一要努力提升自己的专业知识，二要熟悉企业的商业模式，三要提升自己的交流沟通的能力。目前
会计实习总结(独创 图表)
