1、借：银行存款 500
贷：库存现金 500
2、借：交易性金融资产－M公司股票（成本） 150000
投资收益 120 贷：其他货币资金－存出投资款 150120
3、借：材料采购—甲材料 180000 抵扣联单独装订
应交税费—应交增值税—进项税额 30600 贷：银行存款 210600
4、借：材料采购—乙材料 176000
应交税费—应交增值税—进项税额 贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司 5、借：材料采购—甲材料 —乙材料 应交税费－应交增值税—进项税额 贷：库存现金 6、（1）借：原材料—甲材料 贷：材料采购—甲材料 材料成本差异—甲材料 （2）借：原材料—乙材料 材料成本差异—乙材料 贷：材料采购—乙材料 7、借：其他应收款—刘明 贷：银行存款 8、借：包装物—木箱 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：银行存款 9、借：在建工程—A设备安装工程 应交税费－应交增值税－进项税额 贷：银行存款 10、借：生产成本—A产品—直接材料 贷：原材料—甲材料 11、借：生产成本—C产品—直接材料 —B产品—直接材料 贷：原材料—乙材料 12、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 （2）借：其他业务成本 贷：原材料—甲材料 13、（1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产—非生产用固定资产 （2）借：银行存款 贷：固定资产清理 29920 205920
664
266
70 1000
184000
180664
3336
172000
4266 176266
2000
2000
4000
680 4680
700509
118091 818600
92000
92000
180600
34400
215000
8190
7000
1190
4600
4600
25000
30000
55000
35100
30000
应交税费—应交增值税—销项税额 5100
14、（1）借：固定资产清理 1000
贷：银行存款 1000
（2）借：固定资产清理 4000
贷：营业外收入 4000
15、借：应交税费—未交增值税 25040
—应交城市维护建设税 1752.8 —应交教育费附加 751.2
应付职工薪酬—社会保险费 47572.8
—住房公积金 其他应付款—社会保险费 —住房公积金 —个人所得税 贷：银行存款 16、（1）借：在建工程—A设备安装工程 贷：银行存款 （2）借：在建工程—A设备安装工程 贷：原材料－丙材料 17、借：固定资产—二车间机器 贷：在建工程—A设备安装工程 18、（1）借：库存现金 贷：银行存款 （2）借：管理费用－市内交通费 贷：库存现金 19、借：制造费用—二车间—其他 销售费用 贷：包装物—木箱 20、借：生产成本—A产品—燃料与动力 —B产品—燃料与动力 制造费用—一车间—水电费 —二车间—水电费 管理费用－水电费 贷：银行存款 21、借：管理费用－办公费 贷：银行存款 22、（1）借：库存现金 贷：银行存款 （2）借：生产成本—A产品—直接人工 —B产品—直接人工 —C产品—直接人工 制造费用—一车间—职工薪酬 —二车间—职工薪酬 销售费用—职工薪酬 管理费用—职工薪酬 14960
16456
14960 1980
123472.80
23400
23400
2000
2000
725909
725909
3020
3020
3020
3020
900 （50×18）
3500 （50×18＋130×20） 4400 先进先出法
2000
1400
500
200
900
5000
2000
2000
8000
8000
2400
1200 1680
600
720
600 800
2
贷：应付职工薪酬—职工福利 8000
（3）借：应付职工薪酬 —职工福利 8000
贷：库存现金 8000
23、借：应付职工薪酬－工资 118454
贷：银行存款 118454
24、（1）借：生产成本—A产品—直接人工 47920
—B产品—直接人工 34758 —C产品—直接人工 23172
制造费用—一车间—职工薪酬 5930
—二车间—职工薪酬 销售费用—职工薪酬 管理费用—职工薪酬 贷：应付职工薪酬－工资 （2）借：应付职工薪酬－工资 贷：其他应付款—社会保险费 —住房公积金 —个人所得税 25、借：生产成本—A产品—直接人工 —B产品—直接人工 —C产品—直接人工 制造费用—一车间—职工薪酬 —二车间—职工薪酬 销售费用 管理费用—职工薪酬 贷：应付职工薪酬—社会保险费 —住房公积金 —工会经费 —职工教育经费 26、（1）借：投资性房地产 累计折旧 贷：固定资产－非生产用固定资产 投资性房地产累计折旧 （2）借：银行存款 贷：其他业务收入 （3）借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交营业税
27、借：应收票据—安徽中大化工公司 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 28、借：应收账款—上海市化工公司 贷：主营业务收入 6720
11090 23010 152600
34146
16786
15260 2100
21707.76
15745.37 10496.92
2686.29
3044.16
5023.77 10423.53
48526.80
15260 3052 2289
87375
3800 87375
3800
1400
1400
70
70
468000
400000
68000
585900
500000
3
应交税费—应交增值税—销项税额 85000 库存现金 900
29、借：管理费用－差旅费 1800
库存现金 200
贷：其他应收款—刘明 2000
30、借：银行存款 15000
贷：应收票据—大兴化工商店 15000
31、（1）借：待处理财产损溢 93.6 应收账款33题处理
贷：包装物—木箱 80 应交税费——应交增值税——进项税额转出 13.6
（2）借：原材料－丙材料 1000
贷：待处理财产损溢 1000
32、借：固定资产—一车间机器 450000
贷：实收资本—C公司 450000
33、（1）借：待处理财产损溢 906.4
贷：管理费用－存货盘盈或盘亏 906.4
（2）借：坏账准备 10000 看期初数
贷：应收账款—三江公司 10000
34、借：银行存款 20000
贷：应收账款—西海公司 10000
预收账款—西海公司 10000
35、借：银行存款 80000
营业外支出 20000
贷：应收账款－明华公司 100000
36、借：银行存款 2000
贷：财务费用 2000
37、借：管理费用－无形资产摊销 2000
贷：累计摊销 2000
38、借：制造费用—一车间—折旧费 7420 固定资产期初原值*折旧率
—二车间—折旧费 7900 折旧率见P16
管理费用－折旧费 555.75 其他业务成本 524.25
贷：累计折旧 15875.75
投资性房地产累计折旧 524.25
39、（1）借：固定资产清理 5000
累计折旧 1000
贷：固定资产—非生产用固定资产 6000
（2）借：长期股权投资—对H公司投资 5850
贷：固定资产清理 5000 应交税费—应交增值税—销项税额 850
40、借：银行存款 1000000
贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行 1000000
41、借：工程物资—C材料 117000
贷：银行存款 117000
4
42、借：管理费用－业务招待费 4000
贷：银行存款 4000
43、借：低值易耗品—工作服 30000
应交税费—应交增值税—进项税额 5100
贷：银行存款 35100
44、借：制造费用—一车间—其他 10000
—二车间—其他 12000
贷：低值易耗品—工作服 22000
45、（1）借：生产成本—A产品—直接材料 524.40（红字） 92000×－0.0057
其他业务成本 26.22（红字） 4600×－0.0057
贷：材料成本差异—甲材料 550.62（红字） 96600×－0.0057
（2）借：生产成本—C产品—直接材料 830.76 180600×0.0046
—B产品—直接材料 158.24 34400×0.0046
贷：材料成本差异—乙材料 989 215000×0.0046
甲材料差异率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－0.0057
乙材料差异率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172000）＝0.0046 ( 保留4位小数) 46、借：原材料—甲材料 46000
贷：应付账款—暂估应付款 46000
47、借：财务费用 13000
贷：银行存款 13000
48、借：交易性金融资产－M公司股票（公允价值变动）20000
贷：公允价值变动损益 20000
49、借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
50、借：银行存款 1000（学号后两位*1000）
贷：投资收益 1000（不一样）
51、(1)借：生产成本—B产品—制造费用 18890.50 分配率＝31484.16÷（600＋400）
—C产品—制造费用 12593.66 ＝31.48416
贷：制造费用—二车间 31484.16 (2)借：生产成本—A产品—制造费用 27136.29
贷：制造费用—一车间 27136.29
52、借：库存商品—A产品 113180.50 （单位成本：2263.61）
—B产品 58006.99 （单位成本：1289.04）
贷：生产成本—A产品 113180.50
—B产品 58006.99
A产品：完工产品材料费＝【（92000－524.40）÷（50＋50）】×50＝45737.80
完工产品人工费＝【(2400+47920+21707.76)÷（50＋50×50％）】×50＝48018.51 完工产品燃动费＝【2000÷（50＋50×50％）】×50＝1333.33 完工产品制造费＝【27136.29÷（50＋50×50％）】×50＝18090.86
B产品：完工产品材料费＝【（34400+158.24）÷（45＋60）】×45＝14810.67
完工产品人工费＝【(1200+34758+15745.37)÷（45＋60×50％）】×45＝31022.02 完工产品燃动费＝【1400÷（45＋60×50％）】×45＝840 完工产品制造费＝【18890.50÷（45＋60×50％）】×45＝11334.3
一次投料见p16；完工程度为50％，见P20。
5
电大会计综合模拟实训答案
