C 可以作为费用扣除 D 可抵扣应缴税额 正确答案：C
36现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的，暂时适用的优惠税率是（）。 A 15% B 18% C 27% D 33%
正确答案：B
37下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。 A 个人独资企业 B 集体企业 C 私营企业
D 其他经济组织 正确答案：A
38下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。 A 公益救济性捐赠 B 上缴总机构管理费 C 计提工会、教育经费 D 已缴纳的增值税税金 正确答案：D
39工资、薪金所得可以实行按年计算、分月预缴、年度终了汇算清缴、多退少补的行业是（）。
A 高空行业 B 高温行业 C 采掘业 D 保险业
正确答案：C
40个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳所得税所得额中扣除的比例最高为（）。 A 30% B 50% C 80% D 100%
正确答案：A
41个体工商户的生产经营所得的对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是（）。 A 5%-45% B 5%-35% C 5%-25% D 5%-40% 正确答案：B
42下列各项所得中，适用于减征规定的是（）。 A 特许经营权使用费所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得
D 工资薪金所得 正确答案：C
43外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（）。
A 将财产出租给中国境内使用者取得的租金 B 转让在境外的房产取得的收益
C 从中国银行香港分行取得的储蓄存款利息 D 从境内某外商投资企业取得的税后利润 正确答案：A
442001年，某房地产开发企业营业收入为1500万元，发生的广告费支出为100万元，可在当年所得税前扣除的广告费支出为（）万元。 A 100 B 120 C 300 D 200
正确答案：A
45根据企业所得税法的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。 A 违法经营的罚款、被没收财物的损失
B 因意外事件发生损失由保险公司给予的赔偿 C 逾期归还银行贷款，银行按照规定加收的罚息 D 直接给予受赠人的捐赠 正确答案：C
46对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。 A 第1年减半征收所得税 B 第1年免征所得税
C 第1年至第2年减半征收所得税 D 第1年至第2年免征所得税 正确答案：D
47下列选项中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。 A 投资风险准备基金 B 残疾人就业保障基金 C 短期投资跌价准备金 D 长期投资减值准备金 正确答案：B
48某油田11月生产原油7500吨，当月销售7200吨，自用4吨，另有1吨用于采油过程中加热和维修费用，还有295吨待销售。该油田单位税额为每吨8元，当月应纳资源税为（）。 A 57624元 B 57632元 C 60000元 D 60040元
正确答案：B
49某有色金属矿开采企业9月份开采一等矿石1800吨，当月售出1500吨，该有色金属矿资源单位税额为每吨1元，当月应纳资源税为（）。 A 450元
B 540元 C 1050元 D 1260元 正确答案：C
50城建税的计税依据是（）。 A 纳税人当期应纳的三税 B 纳税人当期实缴的三税 C 纳税人被处罚的三税税额 D 纳税人三税加收的滞纳金 正确答案：B
51某旅行社8月组织了4次国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（）。 A 25元 B 100元 C 150元 D 2000元 正确答案：B
52下列项目中，属于缴纳印花税的凭证有（）。 A 家庭财产两全保险合同 B 专利证书副本 C 劳务输出合同
D 向学校捐赠财产所立书据 正确答案：A
53下列项目中，按每件5元定额贴花的是（）。 A 营业账簿 B 权利许可证照 C 购销合同
D 应税凭证副本 正确答案：B
54下列对印花税凭证处理方法正确的是（）。 A 融资租赁合同属租赁合同 B 房屋产权证纳税人是售房单位
C 国外签订的购销合同，在国内使用时，不需要缴纳印花税 D 出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同 正确答案：D
55下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。 A 企业之间的房地产交换 B 企业以房地产对外投资
C 在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 正确答案：A
56某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A 180万元 B 240万元 C 300万元 D 360万远
正确答案：B
57下列关于土地增值税的说法错误的是（）。 A 土地增值税属于价内税
B 土地增值税属特定目的的税率 C 土地增值税属于资源税类
D 土地增值税计税依据为房地产转让的增值额 正确答案：C
58城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。 A 使用权 B 经营权 C 所有权 D 占有权
正确答案：A
59下列减免税项目中，不是由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（）。
A 个人所有的居住房屋及院落用地 B 免税单位职工家属的宿舍用地
C 集体和个人办的各类学校、医院、托儿所用地 D 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地 正确答案：D
60下列行为中，房屋发生权属变更但不需缴纳契税的是（）。 A 房屋抵债 B 房屋等价交换 C 房屋赠与 D 房屋出售 正确答案：B
财政税收法考试重点复习(选择题)
